内部控制有效性评价工作方案1.pdfVIP

内部控制有效性评价工作方案1分离，归属到不同的机构，达到权力制衡的效果；对内部控制有重要影

响的关键性岗位，明确其岗位职责权限，人员分配，以及按照规定的工

为了促进本单位全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控作进行考核及奖惩。

制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，根据《行政事业单位内部控2、单位层级内部控制有效性评价。各个部门是否建立相应的工作

制规范（试行）》的相关要求，特制订本方案。制度，检查各部门内部管理制度的执行情况，及时发现存在的问题并提

一、内部控制有效性评价总体目标出改进建议。

我校内部控制有效性评价的总体目标是。了解本单位内控建设和运3、业务层级内部控制有效性评价。

行状况，分析内控设计及执行有效性，明确内控差距及缺陷，进一步优（1）、预算编制。预算编制是否依据以前年度单位收支的实际情况，

化完善本单位内部控制体系；实现内部控制与全面风险管理有机结合，真实反映单位本年度全部业务收支计划；是否建立专门的预算管理机构

提高基础管理水平和风险防控能力。并有相应的预算工作管理办法；执行环节中是否保持单位财务核算和业

二、内部控制有效性评价工作原则务工作的一致性；是否建立科学有效的决算与考评机制。

1、全面性原则。内部控制有效性评价应贯穿内部控制各项制度建（2）、收支控制。财政经费拨款收入是否按门定员定额及单位工作

立和执行的全过程，覆盖全校及其各职能部门的各种业务和事项。计划需要据实编制；是否根据国库指标下达时进行收入登记并确认资金

2、重要性原则。内部控制有效性评价工作是检验本单位内部控制来源，匹配财政批复的预算指标；是否按合理合规的执行方式和审批权

体系建设是否高效的主要手段；是明确单位内控差距及缺陷，进一步优限对不同资金的财务管理风险进行管理；是否按事前审核与审批程序执

化完善内部控制的基础。行支出过程的控制，依据采购或审批结果提出资金支付申请，单位财务

3、客观性原则。内部控制有效性评价工作应当在学校内部控制体部门负责进行资金支付审核并匹配应对的收入资金来源。

系建设中保持性。客观评价各部门的业务流程和管理缺陷。（3）、采购控制。单位是否按照实际需求在采购预算指标批准范围

4、制度化原则。按照工作制度化、制度流程化的要求，实现内部内，按季度编制采购预算并确定采购方式；是否建立单位内部的分权和

控制有效性评价措施可靠运行。岗位分离机制，采购需求计划评审是否设置不同岗位进行管理；在资金

三、内部控制有效性评价内容支付环节，是否依据采购合同、验收报告、竣工决算报告等文件，按照

1、组织层级内部控制有效性评价。明确各部门职责分工，厘清各资金支付的相关规定，填写相关表格。

部门在组织层级内部控制中的角色和分工；决策权、执行权和监督权相四、内部控制有效性评价方法

1、个别访谈法。与单位内部人员进行访谈，了解单位内部控制的我站按照质量手册和程序文件的要求，内部质量控制措施有所增加，

现状。首先，与单位成员进行访谈，了解单位内部控制思想的建设程度；做了大量的卓有成效的工作。为保证内部质量控制措施对监测质量起到

其次，与各科室领导进行访谈，了解单位内部控制的整体现状；第监督保证作用，现对本年度以来内部质量控制方面采取的主要措施实施

三、与单位其他员工进行访谈，了解内部控制体系的执行落实情况。的有效性作如下评价：

2、穿行测试法。任意选取一笔业务作为样本，追踪该交易从最初一、内部质控考核保证监测质量起到了至关重要的作用

起源直到最终在财务报表或其他内部管理报告中反映出来的过程，了解溶液的比对实验是我站近年来一直坚持实施的质控措施，每年初即

控制措施设计的有效性，并识别出关键控制