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内部审计章程(初稿)

第一章总则

第一条为规范公司内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，

发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作

用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实

施，维护股东的权益，实现内部审计的制度化和规范化，根据《中华

人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国

内部审计准则》及其他相关法律和法规，结合公司实际，制定本章程。

第二条本章程所称“内部审计”，是一种独立、客观的确认和

咨询活动，旨在增加价值和改善公司的运营。它通过应用系统的、规

范的方法，评价并改善风险管理、控制和管理过程的效果，匡助公司

实现其目标。

本章程所称“审计人员”，是指在公司从事审计工作的人员，包

括审计部专职审计人员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作

的人员。

本章程所称“下属单位”，是指公司各职能部门和分公司、下属

全资公司、控股公司、参股公司及设立的其他机构。

第三条公司实行内部审计制度。

公司内部审计对公司董事会负责，在总裁和审计委员会的领导下，

依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作

及行使内部监督权，发挥监督、评价和服务功能。

第四条内部审计为管理层系统地提供分析、评价、建议、咨

询和信息。其目标包括努力确保进行成本效益的监控，促进内部程序

的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和

舞弊的发生，保证内部管理报告和外部财务报告的可靠性，确保公司

各项规章制度与有关决议、可合用标准等得到遵守，进而提高经营的

效果和效率。

第二章内部审计机构和人员

第五条审计部是公司专职内部审计机构，是公司董事会、审计

委员会工作的执行机构。

第六条审计部向总裁报告工作。

第七条审计部根据公司发展规划，逐步建立多功能内部审计体

系。

第八条审计部应配备符合工作要求的内部审计人员，作为一个

整体应该拥有或者获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。

审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地

与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计工

作。

内部审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高

专业水平和工作能力。

第九条审计部经理的任命、替换或者解职，应由董事会一致允

许之后确定。内部审计人员的任命、替换或者解职，应由总裁在考

虑审计委员会的意见之后正式作出。

第十条内部审计活动应该独立。

审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的实际

经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。

内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利

害关系；办理审计事项时，与被审计单位或者被审计事项有直接厉害

关系的，应当回避。

内部审计在确定审计范围、实施审计及报告审计结果时，应不受

干扰和控制。

第十一条内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以专业熟练

性和应有的职业审慎性开展审计业务。

内部审计人员必须朴重、客观、勤勉、必威体育官网网址和适任。必须依法审

计，坚持原则；实事求是，客观公正；工作认真，子细负责；廉洁奉

公，不徇私情；保守秘密、忠于职守。

第十二条审计人员应恪守必威体育官网网址原则，对其为进行某项审计而收

集到的任何信息的机密性予以尊重、保守秘密，并只应在进行审计所

必须的情况下才合用该信息，不得利用其为自己或者他人谋取利益。

第十三条审计人员不得向被审计单位及其人员或者其他人员提

供、展示、透露审计工作记录文件、其他审计人员的意见及未经认可

的审计结论和审计意见等。

第十四条审计部和审计人员依法行使职权，受国家法律和公司

规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、妨碍内审人员执行职务，

不得对其进行打击报复。

第三章内部审计职责和权限

第十五条内部审计的职责是促成公司的有效经营管理并匡助

董事会和