2023年电大网上作业宝钢公司偿债能力分析.pdfVIP

一、宝钢企业短期偿债能力分析

附表一

2009年度同行09年行业平

项目2007年度2008年度2009年度

业首钢值均值

流动比率1.010.820.740.971.49

应收账款周转率32.3034.6527.4134.78267.10

存货周转率4.634.714.1312.71

速动比率0.490.320.330.701.08

现金比率0.170.110.090.43

流动现金短期偿债比率0.260.230.340.20

1.流动比率=流动资产÷流动负债

2０2３年＝76，6２3，８５０,345.５1÷7５,885,168,161.71=１.0１

2０２3年＝5８,75９,444，８5４.5６÷７2,０４2,420，078.５2=０.82

２02３年＝52,666,28８,041.21÷7０,7２1,946,40０.93=０.74

首钢２023年=６，6６5,842,４１1．４8÷6,84４,68６,121．59=0．97

2.应收账款周转率(次数)=主营业务收入÷应收账款平均余额

2０23年=191,５58，98５，９９７.61÷(5,549,254,９83．1２＋6,311,64２,14９.５3）

÷2=３２．３０

2０23年=200,638，00８,５65.03÷（5，269,190，8８1.７９+６,３11,6４2,149.5

３)÷2=34.6５

２023年＝１４8,525,268,999.44÷（6,３11,６42,149.53+５,5６６,287，279.1５)

÷2=27．41

首钢20２３年=2２,7８8,178,128.7２÷（8０１,２49,799.2２+5０9，298，６8８.3

４)÷２=3４.78

3.存货周转率=主营业务成本÷存货平均净额

2０23年=162,925,588,046.０9÷(３1,236,424,7２7．９0+３9，0６８,728,055．69）

÷２＝4.６3

2023年=１75,8９3,8２7,316.5０÷(39,０68,７28,055.69+３5,644,５９０,８75.74)

÷２=4.71

２023年=134,３３２,４58，305．02÷（35，64４,５90,875.7４＋２9,４6２，171,3

８３.4２)÷2=4．13

首钢２02３年=２1,872,938,９40.72÷(1,561,298,１59．9０+1,88１,325,014．５5)

÷２=1２．71

4.速动比率＝（流动资产-存货)÷流动负债

2023年＝(76，623，８５0,３45.51-３９,068,728,０55.69）÷7５,885，168,１61.7

１=０.49

2０23年=(58,759,４44,8５4.５6-３５,644,590，８75.74）÷72，０42,420,078.52

＝0.３2

２023年=（52,６6６，288，０4１.21-2９,４62,171,３83.4２）÷70,72１,946,400．93=

０.3３

首钢2023年=（６,665,842,４１１.４8-1,881,325,０14．55)÷6，８44,686,12１.

５9=0．70

5.现金比率＝（货币资金+短期投资净额）÷流动负债

202３年=（11,240,041,072.36＋１,660,43７,515．13)÷75,88５,168,16１.71

＝0．