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综合分析题

（一）某企业某月份发生下列经济业务：

（l）企业开出转账支票一张，购买办公用品240元，劳保用品560元，交车间使用。

（2）企业购入的一台设备经安装调试，验收合格交付使用。该设备发生的买价安装成本

等共计125000元，结转该项工程的实际成本。

（3）计提本月短期借款利息16000元。

（4）企业以银行存款28900无偿还所欠供应单位的购料款。

（5）企业开出并承兑半年期、面值35100元的商业承兑汇票一张，用于购买甲、乙两种

材料。其中，甲材料200公斤、单价90元，乙材料300公斤、单价40元。增值税进项税

额5100元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库。

（6）企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费500元。（运杂费按材料重量比例

在甲、乙两种材料之间进行分配）。

（7）企业计算并结转已验收入库材料的实际采购成本。

（8）企业本月共发出甲材料52000元，其中，生产A产品耗料30000元。生产B产品耗

料18000元、车间一般耗料2000元、行政管理部门耗料1200元、安装设备耗料800元。

（9）企业结算本月应付职工工资60500元，其中，生产A产品生产工人工资27000元、

生产B产品生产工人工资18000元、车间管理人员工资4000元、行政部门管理人员工资

11500元。

（10）企业按工资总额14％提取职工福利费。

（11）以现金60500元发放本月工资。

（12）企业计提本月固定资产折旧5600元，其中，车间用固定资产折旧3900元，行政管

理部门用固定资产折旧1700元。

（13）以银行存款支付车间办公经费1500元。

（14）月末计算并结转本月发生的制造费用（制造费用按生产工时比例分配，A产品生产

工时6500小时、B产品生产工时3500小时）。

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（15）已知该企业月初在产品的成本为3400元，其中A产品为2100元、B产品为1300元；

月末在产品的成本为12950元，全部为A产品的在产品成本。计算并结转本月完工入库产

成品的实际生产成本。

（16）财产清查中，发现甲材料盘盈200千克，乙材料盘亏30千克，实际成本为每千克40

元；C材料盘亏300千克，实际成本为每千克10元。

（17）经查甲材料系收发计量误差所致，乙材料属于自然损耗产生的定额内损耗；丙材料

系管理不善造成的毁损，预计可收回残料800元，向保管人员索赔200元。

（18）月末盘点发现短少设备一台，该设备原值200000元，已提折旧60000元，待处理。

（19）上述短少经批准作企业损失处理，予以转销。

（20）本月销售A产品价款1000000元，增值税170000元，B产品800000元，增值税136000

元，货款已收存银行。

（21）结转本月已售的A、B产品成本，A产品成本650000元，B产品成本500000元。

（22）将税后净利润为20000元，年末转入“利润分配—未分配利润”账户。

要求：根据上述经济业务编制会计分录。

（二）某公司2008年7月31日的银行存款日记账的余额为690000元，银行对账单的

余额为680000元。经逐笔核对，发现有下列未达账项：

（1）企业送存银行转账支票一张，金额14000元，银行尚未入账。

（2）银行代企业支付水电费1000元，企业尚未入账。

（3）银行收到外单位汇来货款3000元，企业尚未入账。

（4）、企业开出转账支票一张，金额2000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

2008年7月31日

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额银行对账单余额

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调节后银行存款余额调节后银行存款余额

（三）大华公司2008年3月各损益账户的发