内部控制学采购环节案例分析.pptVIP

内部控制案例分析

浅析采购环节舞弊与防范;;水松纸：;;集团简介;;采购业务中常见的弊端〔一〕;;案件经过;灾难的降临——上级检查

世上没有不透风的墙。亚伦集团职工上访后，上级即对亚伦集团的主要领导进行经济责任审计。对王品发任期内各项经济指标进行核实，查程序看效果，重点审查有无重大决策失误和越权行为；审查财务收支方面的真实性、合法性和效益性；审查其内控是否健全有效；审计期末资产，摸清企业家底。

;法眼辨真相——审计结果

;;案底揭示;采购循环内部控制根本要点

;;采购方案;付款处理;采购作业;验收;会计记录环节;应付账款处理;采购控制要点〔一〕;采购控制要点〔二〕;法网恢恢——防止舞弊;一是要监督检查制度化，对单位的财务状况要定期和不定期地进行检查；

二是监督检查要“真刀真枪〞，对监价检查过程中发现的内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。;内部控制的目标;