农村商业银行呆账核销管理办法.pdfVIP

农村商业银行呆账核销管理办法

第一章总则

第一条为适时处置资产损失，提高资产质量，准确核

算损益，促进本行稳健经营和健康发展，根据《贷款风险分

类指引》（银监发〔2007〕54号）、国税财政部《金融企

业呆账核销管理办法（2013年修订版）》（财金〔2013〕

146号）等制度的有关规定，制定本办法。

第二条本办法所指呆账是指本行承担风险和损失，符

合认定条件，按规定程序核销的债权和股权资产，包括各类

不良贷款、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、银行卡透支、

担保垫款、贴现垫款、进出口押汇垫款、其他垫款、应收帐

款、不良拆借、不良投资及不良股权等。

本办法所指债权是指根据法律规定或协议约定，由我行

1

合法享有的本金、利息、违约金、罚息、债权追偿费用等在

内的全部债权利益。

第三条本办法所称呆账核销是指本行对符合呆账认定

的债权和股权资产停止资产负债表内核算，纳入表外资产管

理，继续保留追索权的行为。

第四条呆账核销应遵循以下原则：

（一）严格条件。呆账核销必须符合呆账认定条件，并

提供相关确凿证据（包括内部证据和外部证据）。

（二）落实责任。呆账核销必须查明每笔（户）呆账形

成原因，并进行责任认定和责任落实，否则，不得核销。

（三）逐级审批。呆账核销必须按户、逐级上报，按核

销程序审核和审批。

（四）账销案存。除法律法规规定债权与债务关系已完

全终结的情况外，呆账核销必须落实“账销案存”专项管理，

并组织清理和追索。

第五条本行董事长为呆账核销工作第一责任人。基层

支行行长为本网点呆账核销工作申报材料的真实性、完整性

和合规性第一责任人。信贷管理部总经理为呆账核销工作组

织、申报和日常管理第一责任人。

2

第二章呆账认定条件

第六条经采取所有可能的措施和实施必要的程序之

后，符合下列条件之一的债权或者股权可认定为呆账：

（一）借款人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关

程序已经终结，本行对借款人财产进行清偿，并对担保人进

行追偿后，仍无法收回的债权；法院依法宣告借款人破产后

2年以上仍未终结破产程序的，本行对借款人和担保人进行

追偿后，经法院或破产管理人出具证明，仍无法收回的债权。

（二）借款人死亡或者依照《中华人民共和国民法通则》

的规定宣告失踪或死亡，或者丧失完全民事行为能力或劳动

能力，本行依法对其财产或者遗产进行追偿，并对担保人进

行追偿后，仍无法收回的债权。

（三）借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨

大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还

部分或者全部债务，本行对其财产进行清偿，并对担保人进

行追偿后，仍无法收回的债权。

3

（四）借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、

撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政

管理部门依法注销、吊销营业执照，本行对借款人和担保人

进行追偿后，仍无法收回的债权。

（五）借款人已完全停止经营活动或下落不明，未进行

工商登记或者连续2年以上未参加工商年检，本行对借款人

和担保人进行追偿后，仍无法收回的债权。

（六）借款人触犯刑法，依法被判处刑罚，导致其丧失

还款能力，其财产不足归还所借债务，又无其他债务承担者，

本行经追偿后，仍无法收回的债权。

（七）由于借款人和担保人不能偿还到期债务，本行诉

诸法律，借款人和担保人虽有财产，但对借款人和担保人强

制执行超过1年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人虽

有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法

院裁定终结或终止（中止）执行程序的债权；或借款人和担

保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止（中止）

的债权。

4

（八）本行对借款人和担保人诉诸法律后，或借款人或

担保人按照《破产法》相关规定进入重整或和解程序后，重

整计划或和解协议经法院