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会计师事务所会计制度(必威体育精装版)

第一章总则

第一条目的和依据

为规范会计师事务所的会计核算和财务管理，确保会计信息的真实性、准确性和完整性，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合会计师事务所的实际情况，特制定本会计制度。

第二条适用范围

本制度适用于本会计师事务所及其下属分支机构的所有会计核算和财务管理工作。

第三条基本原则

1.合法性原则：会计核算必须符合国家法律法规和会计准则的要求。

2.真实性原则：会计信息必须真实反映会计师事务所的财务状况和经营成果。

3.完整性原则：所有经济业务必须全面、完整地进行会计记录。

4.及时性原则：会计核算应及时进行，确保会计信息的时效性。

5.一致性原则：会计政策和会计方法应保持一致，不得随意变更。

第二章会计机构和会计人员

第四条会计机构设置

会计师事务所应设立独立的会计机构，负责全所的会计核算和财务管理工作。会计机构应配备足够数量的具备专业资格的会计人员。

第五条会计人员职责

1.会计主管：负责全面主持会计工作，制定和执行会计制度，审核会计凭证和账簿，编制财务报表。

2.记账会计：负责日常会计核算，编制记账凭证，登记账簿。

3.出纳：负责现金和银行存款的收付，保管库存现金和有价证券，登记现金和银行存款日记账。

4.财务分析人员：负责财务分析和预算管理，提供财务决策支持。

第六条会计人员资格

会计人员必须具备相应的会计从业资格，定期参加继续教育和培训，保持专业胜任能力。

第三章会计核算

第七条会计期间

会计师事务所的会计年度自公历1月1日起至12月31日止。会计核算按月进行，月末结账，年末决算。

第八条会计科目

根据《企业会计准则》的要求，结合会计师事务所的实际情况，设置以下主要会计科目：

1.资产类科目：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、累计折旧等。

2.负债类科目：短期借款、应付账款、其他应付款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。

3.所有者权益类科目：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4.损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。

第九条会计凭证

1.原始凭证：所有经济业务必须有合法、完整的原始凭证作为记账依据。原始凭证应包括发票、收据、合同、银行结算单据等。

2.记账凭证：根据原始凭证编制记账凭证，记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等内容。

第十条会计账簿

1.总账：按照会计科目设置总账，总括反映各项经济业务的增减变动情况。

2.明细账：根据总账科目设置明细账，详细反映各项经济业务的明细情况。

3.日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，逐日逐笔登记现金和银行存款的收付情况。

第十一条会计报表

1.资产负债表：反映会计师事务所某一特定日期的财务状况。

2.利润表：反映会计师事务所一定会计期间的经营成果。

3.现金流量表：反映会计师事务所一定会计期间的现金流入和流出情况。

4.所有者权益变动表：反映会计师事务所一定会计期间所有者权益的变动情况。

5.附注：对会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在报表中列示项目的说明。

第四章资产管理

第十二条现金管理

1.现金收支：现金收支必须严格执行国家现金管理制度，严禁坐支现金。

2.库存现金限额：库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应及时存入银行。

3.现金盘点：定期进行现金盘点，确保账实相符。

第十三条银行存款管理

1.银行账户管理：严格按照银行账户管理规定开立和使用银行账户，不得出租、出借账户。

2.银行对账：定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。

第十四条应收账款管理

1.应收账款确认：应收账款应根据合同或协议确认，确保账款的合法性和真实性。

2.坏账准备：根据应收账款的账龄和可收回性，计提坏账准备。

3.应收账款催收：建立应收账款催收制度，及时收回账款，减少坏账损失。

第十五条固定资产管理

1.固定资产确认：固定资产的确认应符合《企业会计准则》的规定，具备使用期限超过一年、单位价值较高等特点。

2.固定资产折旧：采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限和残值率应符合税法规定。

3.固定资产盘点：定期进行固定资产盘点，确保账实相符。

第五章负债管理

第十六条短期借款管理

1.借款申请：借款必须经过审批，借款用途应符合会计师事务所的经营需要。

2.借款归还：按照借款合同约定的期限和金额归还借款，避免逾期。

第十七条应付账款管理

1.应付账款确认：应付账款应根据合同或协议确认，确保账款的合法性和真实性。

2.应付账款支付：按照合同约定的期限和金额支付应付