终资产盘点操作提示.pptx

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2024-11-01 发布于湖北
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终资产盘点操作提示.pptx

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目录实物资产盘点的范围盘点前准备阶段实物实地盘点阶段账实核对阶段盘盈（亏）报废毁损报批阶段账务处理阶段上报报告阶段

资产实物盘点的范围符合固定资产定义的资产符合低值易耗品定义的资产未计入资产核算的账外资产2007年12月31日前入账实物范围：机构范围：分公司本部中心支公司营销服务部

盘点前准备阶段环节完成工作达成效果实物入库财务未付款统购及调拨与相关经办部门协调账实相符未计入资产核算的账外资产盘点依据部门协管员清查形成清查报表

盘点前准备阶段环节完成工作达成效果成本中心为公共部门折旧分摊到相应受益部门修改为受益部门成本中心代码资产管理部门修改

盘点前准备阶段环节完成工作达成效果系统数据核对账账一致FA=GL财务总账数据与资产管理部门明细数据核对

实物实地盘点阶段盘点工具表-××部门编制机构：盘点时间：年月日部门负责人：资产协管员：盘点人：监盘人：正常使用、毁损、报废手签

账实核对阶段账实核对下载实物资产盘点明细汇总表

账实核对阶段实物资产盘点明细表盘点期间：2007年月日-------月日编制机构：资产管理部门负责人：资产管理员：盘点人：手签

账实核对阶段机构负责人：财务负责：资产管理部门负责人：盘点人：资产盘点汇总表编制机构：手签

盘盈（亏）报废毁损报批阶段《总公司非IT资产管理办法》的通知（合保办〔2007〕3号）文件报批流程《IT资产管理制度（试行）》的通知（合保发〔2007〕174号）非IT资产IT资产OA形式

盘盈（亏）报废毁损报批阶段编制机构：报批时间:2007年12月*日公章公章公章OA附件

账务处理阶段部门依据生成分录资产管理部门借：固定资产清理-报废累计折旧贷：固定资产-**借：营业外支-处理固定资产净损失其他应收款贷：固定资产清理财务部借：待处理流动资产损益低值易耗品-摊销贷：低值易耗品-发生借：营业费用-低值易耗品摊销其他应收款贷：待处理流动资产损益财务部签批完整的《资产盘盈（亏）报废审批表》

上报报告阶段《2007年资产盘点汇总报告》省级《资产盘点汇总表》机构负责人：财务负责：资产管理部门负责人：盘点人：时间要求分公司上报总公司盘点文件包括：手签

谢谢大家！