财政拨款结转结余存量资金业务讲解PPT课件.pptxVIP

财政拨款结转、结余资金及盘活存量清理统计业务讲解;主要内容：

一、结转、结余资金

二、盘活存量清理统计;

一、财政拨款结转、结余资金填报;;（一）文件依据;;;;;;（四）结余资金

1.结转和结余区别（填报结余要准确、慎重）

2.清理结转资金

原中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法第十一条：中央部门结余资金是指部门预算项目支出结余资金，对某一预算年度安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。未废止但已过时。

新《预算法》第四十二条：连续两年未用完的结转资金，应当作为结余资金管理。“;;（1）统筹结

余资金，调

入调出。;;15;;;;;;;;;;;;;;

二、盘活存量清理统计;;（一）为什么？

背景：国务院办公厅关于进一步做好盘活财政存量资金工作的通知（国办发〔2014〕70号）：2014.12.30

国务院对盘活财政存量资金工作高度重视，强调这是创新宏观调控的重要内容，对于稳增长、惠民生具有重要意义，要求切实提高资金使用效率，充分释放积极财政政策的有效作用。按照国务院部署和要求，有关部门在盘活存量方面做了大量工作，提出了具体要求，财政存量资金快速增长的趋势初步得到遏制。但从近期审计署对中央本级和部分省财政存量资金审计情况来看，各级财政存量资金的数额依然较大，与盘活存量、用好增量、支持实体经济提质增效和促进经济社会持续健康发展的要求相比，仍有较大差距，有必要进一步采取措施加以解决。

;（二）是什么？

财政部关于盘活中央部门存量资金的通知

（财预[2015]23号）

以下资金清理为结余资金：

★2012年及以前年度项目结转资金（包括基本建设支出和非基本建设支出）。

★2013年批复的项目支出，两年未动用的；项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资金中不需继续使用的部分。

★2014年批复的项目支出，项目已完成或终止形成的剩余资金；项目结转资金中不需继续使用的部分。;（三）在哪里填，何时报送？

★在哪里填？

注意在预算软件的结余资金模块中的盘活存量节点下填写。

★何时报送？

为有效监控存量资金情况，各部门应根据结转资金执行情况，分季度填报《2015年中央部门结转结余资金X季度执行情况统计表》，于每季度结束后15日内报财政部（=2周）。我部要求于每季度结束后5-6个工作日内报（=1周）。;（四）区别在哪里？

即，与财政结转结余资金报表的联系和区别在哪里？

★联系：当年第1次填报的清理表的上年结转/结余数，应与财政结转结余资金报表一致，一般会自动提取。

★区别：1、只反映以前年度剩余资金的执行情况，不包含当年预算指标和其执行情况。2、分为国库结余和非国库结余。3、全年可能分5次填报，1次清理表，4次季度执行表。;（五）注意事项有哪些？

★注意认真核对提取过来的预算批复年份。

★分季度填报，前端数据自动提取；上报数据一定要分季度。

★注意填报金额为“万元”。（因无法与其他报表核对）

★上报后修改需行文。

★纸质表格需盖章。

★上报前需点击表内数据审核和节点下勾稽关系审核按钮。;