税务师考试《税法二》试卷及解答参考.docxVIP

税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据我国增值税法规定，下列哪一项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.转让无形资产

2、某企业2023年度利润总额为500万元，当年发生了符合条件的公益性捐赠支出共计60万元，该企业当年允许在企业所得税前扣除的捐赠支出是多少万元？（注：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除）

A.50万元

B.60万元

C.75万元

D.不得扣除

3、下列关于增值税的表述中，不正确的是（）。

A.增值税是一种以增值额为征税对象的税种

B.增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率

D.增值税的计税依据是货物销售额或者劳务报酬

4、某企业2022年6月进口一批设备，关税完税价格为50万元，进口环节增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.6.6

C.6.7

D.6.8

5、企业销售一批货物给另一企业，约定货款在货物交付后一个月内支付。该批货物已经发出，但尚未收到货款。根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的是：

A.货物发出当天

B.货物发出并办妥托运手续当天

C.货款支付当天

D.约定付款期限届满当天

6、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为17万元。该设备于购入后立即投入使用，预计使用寿命为10年，采用直线法计提折旧。2020年该企业对该设备计提的折旧金额为：

A.10万元

B.8.33万元

C.9.17万元

D.10.17万元

7、某企业2022年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为400万元，销售成本为200万元，税金及附加为20万元，销售费用为30万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，资产减值损失为5万元，投资收益为15万元，营业外支出为5万元，其中公益性捐赠支出为10万元，假定无其他纳税调整事项。该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.194

C.205

D.196

8、某企业2022年度实际发生的广告费和业务宣传费为80万元，该企业当年销售（营业）收入为600万元。根据税法规定，该企业当年可以扣除的广告费和业务宣传费限额为（）万元。

A.60

B.75

C.72

D.84

9、某企业为增值税一般纳税人，2022年3月购入一台设备，取得增值税专用发票注明的设备价款为100万元，增值税税额为16.8万元，该设备于当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2022年12月31日，该企业对该设备计提减值准备，其账面价值为多少万元？

A.80

B.76.4

C.81.2

D.8810、根据企业所得税法的规定，下列哪项不属于企业发生的公益性捐赠支出？

A.捐赠给教育事业的资金

B.捐赠给红十字会的物资

C.捐赠给地震灾区的生活必需品

D.捐赠给某企业用于扩大再生产的资金

11、某企业2022年度实现应纳税所得额500万元，其中含国债利息收入20万元，符合条件的环境保护专用设备投资额40万元，符合条件的技术改造项目投资额30万元。已知该企业2022年度适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2022年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.110.5

B.112.5

C.115

D.117.5

12、某企业2022年销售货物取得不含税收入1000万元，提供运输服务取得不含税收入200万元，出租不动产取得不含税收入300万元。已知该企业2022年发生的销售成本为800万元，运输成本为150万元，出租不动产成本为200万元。该企业2022年应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.60

B.63

C.66

D.69

13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14、在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.用于研究开发的费用

B.用于购置环保设备的支出

C.用于职工福利的支出

D.用于支付职工工资和薪金的支出

15、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于应税收入范围？（）

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.政府补助收入

16、某企业2022年度会计利润为100万元，