税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2025年).docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，错误的是（）。

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在纳税人申报办理变更登记前，向税务机关办理变更税务登记

C、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告

2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中可以采取以下哪些措施？（）

A、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料

C、经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

D、查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师可以代理的税务事项？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税收争议解决

D.税收保全措施

4、在《中华人民共和国企业所得税法》中，下列关于企业所得税计算方法的说法，错误的是？

A.企业所得税的计算采用应纳税所得额乘以适用税率的方法

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出

D.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除业务招待费

5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

B、从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在纳税人未办理变更登记之前，向税务机关报告。

C、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请变更或者注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

D、税务登记证件实行一次性使用，纳税人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，向原发证税务机关申请补办。

6、根据《中华人民共和国合同法》，下列关于合同效力的说法正确的是：

A、违反法律、行政法规的强制性规定的合同无效。

B、一方以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的合同，但未损害国家利益的，合同无效。

C、恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同，合同有效。

D、因重大误解订立的合同，当事人一方有权请求变更或者撤销。

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法，正确的是：

A、纳税人可以自行决定是否进行纳税申报

B、纳税人应当按期向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料

C、纳税申报仅限于书面形式，不得采用电子申报

D、纳税人在特殊情况下，可以不进行纳税申报

8、在涉税服务相关法律中，关于税务代理服务的描述，以下哪项是不正确的：

A、税务代理服务是指税务代理机构接受纳税人委托，代为办理税务申报、纳税申报等事务

B、税务代理服务可以减轻纳税人的税收负担

C、税务代理服务有助于提高税收征收效率

D、税务代理服务是纳税人必须接受的服务

9、下列关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关可以对逾期申报的纳税人加收滞纳金，但不得对其采取强制措施。

B.税务机关在查处税收违法行为时，可以对当事人实施扣押、查封财产等强制措施。

C.税务机关可以自行决定对纳税人进行税务审计。

D.纳税人有权对税务机关的征税行为提出行政复议，但不得向人民法院提起诉讼。

10、某企业2019年度应纳增值税为200万元，实际缴纳增值税为150万元。根据税收优惠政策，该企业可以享受的增值税退税额为：

A.50万元

B.100万元

C.150万元

D.0万元

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不属于税务登记的内容？

A.纳税人的名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码

B.纳税人的生产经