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2024年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

单选题（共40题）

1、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。

A.借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项

税额）

B.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税

（进项税额转出）

C.借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税

（销项税额）

D.借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税

（销项税额）

【答案】C

2、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深

化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人

税费信息“一人式”智能归集。

A.2022年

B.2023年

C.2024年

D.2025年

【答案】A

3、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚

有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次

性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】A

4、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额

（）。

A.200万元及以下

B.300万元及以下

C.500万元及以下

D.800万元及以下

【答案】C

5、纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。

A.销售啤酒收取的未逾期的包装物押金

B.销售白酒收取的未逾期的包装物押金

C.没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金

D.向购买方收取的增值税

【答案】B

6、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进

行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决

算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）

贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利

润40000（红字）贷：主营业务成本

40000（红字）

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品

40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度

损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前

年度损益调整30000应交税费—应交所得税

10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：

利润分配—未分配利润30000

【答案】A

7、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较

强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。

A.书面咨询

B.电话咨询

C.晤谈

D.网络咨询

【答案】A

8、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的

情况时，调账时应先（）。

A.贷记“利润分配——未分配利润”

B.借记“以前年度损益调整”

C.贷记“以前年度损益调整”

D.借记“本年利润”

【答案】B

9、企业发生的下列支出中，在计算企