2025年税务师考试《涉税服务实务》试卷及答案指导.docxVIP

2025年税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)

一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记

C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记

D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内申报办理税务登记

2、在税务师事务所提供的涉税服务中，不属于税务顾问服务范围的是：

A、为企业提供税收政策咨询

B、帮助企业进行税收筹划

C、代理企业进行税务申报

D、为企业提供税收争议调解

3、某企业2019年度应纳企业所得税为300万元，根据税法规定，该企业可以享受以下哪种税收优惠政策？（）

A.小型微利企业税收减免政策

B.研发费用加计扣除政策

C.高新技术企业税收减免政策

D.转让技术所得税收减免政策

4、以下关于税务师事务所执业人员职业道德的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所执业人员不得接受与执业业务相关的任何形式的馈赠

B.税务师事务所执业人员可以接受客户提供的交通工具作为礼品

C.税务师事务所执业人员不得接受可能影响其独立、客观、公正执行业务的任何形式的馈赠

D.税务师事务所执业人员可以接受客户提供的娱乐活动邀请

5、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的收入总额？

A.营业收入

B.资产收益

C.营业外收入

D.以上都是

6、在税务师事务所提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务咨询的范围？

A.纳税申报辅导

B.税收筹划

C.税务审计

D.税务争议解决

7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务师事务所的表述中，正确的是（）。

A.税务师事务所可以跨省、自治区、直辖市设立分支机构

B.税务师事务所的合伙人必须是具有中国注册税务师资格的人员

C.税务师事务所的合伙人不得担任税务机关的职务

D.税务师事务所的分支机构具有法人资格

8、在以下关于涉税鉴证业务的质量控制要求中，不属于税务师事务所质量控制范围的是（）。

A.税务师事务所应建立质量控制制度

B.税务师事务所应确保业务报告的客观、公正、真实

C.税务师事务所应定期对员工进行业务培训和职业道德教育

D.税务师事务所应按照国家有关规定进行税务审计

9、税务师在为客户进行税收筹划时，以下哪种行为属于违反职业道德的行为？（）

A.建议客户合理避税

B.建议客户利用税收优惠政策

C.建议客户进行虚假的税务申报

D.建议客户合法合规地进行税务筹划10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务师在代理税务申报时的基本职责？（）

A.审查纳税人的申报资料

B.指导纳税人进行税务登记

C.代为办理纳税申报

D.提供税务咨询和培训

11、税务师在为客户提供涉税服务时，下列哪项不属于税务师职业道德的基本要求？

A.诚实信用

B.独立客观

C.勤勉尽责

D.非法干预

12、下列关于税务师事务所内部管理制度的说法，正确的是：

A.税务师事务所内部管理制度由事务所全体员工共同制定

B.税务师事务所内部管理制度由事务所负责人制定

C.税务师事务所内部管理制度由事务所合伙人共同制定

D.税务师事务所内部管理制度由国家税务局统一制定

13、在税务师事务所为某企业提供的涉税服务中，涉及增值税一般纳税人进项税额的认证和申报。以下关于进项税额认证和申报的说法中，正确的是：

A.企业取得的增值税专用发票，应在开具后的30日内认证

B.企业取得的增值税普通发票，应在开具后的60日内认证

C.企业取得的增值税普通发票，应在开具后的15日内认证

D.企业取得的增值税专用发票，应在开具后的60日内认证

14、某企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售货物取得不含税销售额100万元，进项税额20万元，销项税额17万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.3万元

B.5万元

C.7万元

D.10万元

15、某企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：

（1）销售货物取得不含税销售额200万元，收取的包装费10万元；

（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；

（3）将自产货物对外投资，成本为50万元，同类货物的不含税售价为60万元；

（4）出租不动产，取得租金收入80万元，收取的押金5万元。

该企业10月份应缴纳的增值税为（）万元。

A.23.38

B.23.80

C.24.30

D.24.38

16、某企业为增值税小规