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2024年税务师之税法一练习题(一)及答案

单选题（共40题）

1、某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月

销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万

吨用于加热。该企业当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率为6%）

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000

【答案】C

2、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00

【答案】B

3、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交

易限值为人民币（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】B

4、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务

如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29

【答案】C

5、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5

【答案】B

6、关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是()。

A.伴采矿量小的，可以不缴纳资源税

B.伴采矿按照纳税人所在地的主矿资源税适用税额计算纳税

C.伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额

计算纳税

D.纳税人所在地主矿和伴采矿资源税税额高低不同的，伴采矿按照从高的原则

计算纳税

【答案】C

7、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起

（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

8、某公司为增值税一般纳税人，2017年3月提供平面设计服务取得收入36万

元，提供网站设计服务取得收入12万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入

22.6万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列

说法正确的是（）。

A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元

B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元

C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元

D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元

【答案】D

9、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020

年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00

【答案】A

10、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地

方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税

额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750

【答案】B

11、（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民

币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增

值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物

适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣

进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】D

12、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地

产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1440

B.1476

C.1500

D.1536

【答案】D

13、2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产

项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300

【答案】D

14、某企业为增值税一般纳税人，一季度买入A上市公司股票，买入价280

万元，支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%，发生买卖负差10万

元。同年二季度，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万

元，印花税0.