保险公司内部控制有效性研究分析 .pdf

僦给内翻醐球

引言

保险行业已成为当下社会经济发展的主要助推器，也是整个国民经济发展中

转移与化解风险的关键领域，对促发展、保稳定发挥着举足轻重的支撑作用。而

在保险行业迅速发展的重要时期，潜在的经管矛盾也相继出现，如何建立切实可

行的内控管理；如何合法合规地经营；如何发挥保险公司的风险管理功能已成为

各大保险公司和监管部门十分重视的课题，也是夯实保险公司社会责任的有效路

径，更是监管政策贯彻落实的基本前提。

一、保险公司加强内部控制管理的必要性分析

内部控制集合自身的内部环境维度、风险评估维度、控制活动维度、信息与

沟通维度、内部监督维度，内部控制有效性是公司内控目标执行效果的一个度量

反映，也是检验内控目标实现与否的合理保证。因此，对内控有效性进行深入分

析，应是各大保险公司当下思索的议题。内部控制有效性受诸多因素影响，包括

公司治理结构、公司文化、股权结构、人资政策等。科学高效、分工合理的治理

结构等方面，更容易为内部控制营造良好实施环境；积极和谐的公司文化更能够

矫正公司的经营目标，规范员工行为，凝聚公司力量；而合理的人资政策与激励

制度等，能最大限度激发员工能动性，挖掘潜能，实现内控设计与执行的有效运

行。因此，切实发挥内部控制作用，保障经营合法合规的基本目标，满足财务报

告完整、可靠的基本要求，确保经营的效率和效果达标和资产的安全，最终方能

助力公司战略目标的全局、长久落地。

内部控制有效性评价分析囊括基础理论和科学方法，并罗列不同指标对内控

制度设计和运行的有效与否进行专业化判断评定，继而根据评价结果，分析现存

问题，提出改进意见，以此开展活动，实现全流程闭环作业管理，更能发挥内控

向心力，更好帮助公司规避风险、实现经营战略目的。而对于保险公司而言，其

经营运营风险更胜于其他行业，因此，如何保障经营活动符合高效可靠原则，能

够帮助保险公司实现既定目标；从内部控制的设计及执行角度来看，能够通过合

理设计和严格执行帮助其管理水平和经营绩效达到新高度；从控制风险角度评价,

可以将主要风险降低至可接受水平，那么就说明整个保险公司的内部控制实现了

有效性管理。

具体来看，保险行业市场竞争加剧，很多公司为了扩大保费收入规模而出现

盲目拼抢市场份额的情形，具体形式多式多样，包括通过产品价格、业务收费、

条款费率、高额佣金等的不合理操作抢夺市场，而上述情形均会很大程度上降低

保险公司的偿付能力，不仅不能给公司运营带来盈利，还会扰乱保险市场秩序，

影响风险控制效果。保险公司本身在承保环节、理赔环节、费用环节、投资环节

等皆会隐匿不同风险，常规操作如保险公司将储备的运营发展资金投至多层嵌套

产品之中，该保险产品的衍生品表面上看不出风险隐患，实则掩盖了财务风险的

真实性，继而埋下更大的风险隐患，使公司发展走入经营运营误区，保险公司不

再“保险”。所以，在保险公司内部树立良好的风险意识，以内部控制制度为基准，

分门别类多元管理。在业务层面合理合规合法经营、努力开源节流，最终业财并

进、协同发展，方能助力保险公司内部控制制定与执行的良性运作，为公司发展

夯实根基。

二、保险公司内部控制有效性落实的现有阻碍

目前，在保险公司内部施行内部控制管理，其有效性的落地却有如下现实阻

碍，值得深思。

（一）内控环境建设不完善

保险公司内控环境建设仍不够完善，以内控建设的组织架构为例，多数公司

仅在总部与二级机构间设置管控部门，在以下层级机构中并未继续增设内控组织

和人员。部分公司仅在下级公司设立兼职岗位，目的是实现其与上级的内控对接。

因此，内控落实缺乏独立性，更易滋生职责不清、权限不明、效率不高等隐患，

致使决策更不明朗。

同时，在内控管理制度上，不少公司未能结合自身实际，照搬照抄、“挂于墙

上”而略显形式主义；另外，未能全面考虑包括组织架构、责任权限、工作流程

等在内的各个环节，故内控管理只流于形式，执行却无法长效实施。而内部控制

手册主要包括经营风险、法律和合规管理三大组成部分，各个部分分别用以详尽

规定内控工作的具体执行基准。目前来看，很多保险产品已实现了与互联网的多

视域融合，为保险公司开辟了新的发展路径，极大地活跃了保险市场，提升了客

户满意度，但内控制度却并未与时跟进，无法与实际工作有机结合，最终造成内

控脱节、滞后，陷入无人执行的境遇。同时，很多保险公司根据自身战略发展规

划，建立了企业文化氛围，但涉及内控文化的建设浅薄，不能将内控建设作为企

业文化渗透于每位员工日常工作之中，造成制度执行流于形式，大大降低保险公