【经营管理】基于合规性的全面预算评价管理.pdfVIP

【管理创新】基于合规性的全面预

算评价管理

财务做为企业预算管理的归口管理部门和全面风险控制牵头部门，

以《企业内部控制基本规范》和应用指引中的各项控制措施为依据，遵

循全面性、重要性、客观性、统一性原则，对预算编制的科学性和可行

性、执行的合规性和严谨性、调整的必要性和严格性、考核的公平性和

公正性等主要管理环节展开评价，能够掌握第一手资料，向公司决策层

提出管理建议，达到风险有效控制、提高预算质效、完善制度体系、优

化业务流程的控制目的，更好地发挥全面预算的价值引领和调控作用，

对资源进行有效配置，发挥资金的使用效率，确保企业战略目标的实现。

1.构建一套组织体系，确保评价工作顺利开展

全面预算评价管理工作是公司全面风险管理与内部控制工作的一

个方面，因此，公司构建了一套内部控制评价组织体系，加强对全面预

算管理的评价。公司评价组织体系由总经理办公室、全面风险管理与内

部控制委员会、风险管理办公室（设在财务资产部）、风险管理业务部

门(基层单位)四个层级组成，按照统一组织，分层负责的原则实施。如

图1所示：

（1）公司总经理办公会是全面预算评价管理决策机构。负责本单

位内部控制体系的建立健全和有效实施。就全面预算管理委员会和全面

风险管理和内部控制委员会汇报事项进行决策。

（2）全面风险管理与内部控制委员会。由公司副总经理、总会计

师及部门负责人组成，负责评价工作实施方案、管理规范及配套管理手

册、年度工作计划、风险评估标准、内控评价标准和缺陷认定标准、评

价报告审定工作。

（3）全面风险管理办公室（设在财务资产部）。由各业务部门分

管主任、各专责组成，负责组织协调日常风险控制管理工作的开展。财

务部门领导既是全面预算管理委员会成员，同时又是全面风险和内部控

制管理委员会成员，既参与对全面预算的管理同时又参与对执行结果的

评价，及时将业务流程不畅的问题反馈给总经理办公会决策层，提出解

决问题的措施，在公司经营例会中与其他业务部门领导商讨解决问题的

途径。三会合一形成合力，可以加快推动公司全面预算规范管理的进程。

（4）各业务部门。负责制定本专业全面预算管理内控评价手册、

评价缺陷认定标准、缺陷整改计划并督促落实，配合年度内部控制自评

价和全面预算管理专项检查工作的开展。

（5）各级单位主要负责人为本单位内部控制第一责任人。各县级

单位参照公司本部职责分工，明确本单位全面风险管理委员会、全面风

险管理办公室、业务部门的职责分工。

2.制定二个标准体系，确保评价结果的正确性

公司评价监督工作遵循国网公司五规范、定标准“”要求，形成内在

逻辑统一的全面预算管理评价与执行标准，确保评价改进机制“”和执行“

责任机制”的建立健全。

一是制定统一的检查规范标准。以“内控评价、风险管理规范”为基

础，联合业务部门制定标准的年度《财务专项检查手册》（见图2）和

《内部控制评价手册》（见图3），找出全面预算管理关键控制点及具

体执行的依据（如：电价执行方面，电费收取方面、工程项目管理方面

政策），避免对全面预算管理执行合规性评价结果产生争议。固化资金

安全、电费销售、项目结算、合同签订、关联交易等重点专项评价工作

内容、工作标准、底稿要求，有效解决部门间、管理各层级间的评价执

行规范，每年根据政策和风险变化进行调整，保证评价结果在不同单位

间或同一单位不同时期具有可比性，使评价监督工作开展有据可依，管

控有源。在每次评价工作开展前进行培训，使检查评价人员均能熟悉掌

握统一的工作标准，做到人人检查有结果、有报告、有建议、有专业督

导，提高评价监督技能，推动公司评价改进机制“”的建立健全。

二是制定统一的执行规范标准。以“内控流程、授权管理、规章制度”

为基础，编制《财务预算管理手册》、《日常费用报销指南》、《大修

项目结算指南》、《住宅配套财务结决算指南》等系列口袋书，对全面

预算各项业务编制、下达、调整、执行情况进行规范，突出预算考核的

刚性要求，使全面预算管理和内部控制有矩可循。公司将管理标准发放

给各部门、各单位财务管理及技经人员，将规范标准列入公司管理培训

内容。仅2014年，开展了5期近400人次的培训，使公司主要管理人

员快速