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2024年某公司货币资金管理制度

第一章总则

第一条为加强对公司货币资金的内部管理，保证货币资金的安

全，根据《____会计法》、《____票据法》、《支付结算办法》、

《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定，结

合公司实际情况，特制定本制度。

第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存

款和其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银

行本票存款、信____卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。

第三条公司财务部负责货币资金的收支核算，公司负责人对货币

资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。

第二章授权与审批

第四条公司实行业务部门与财务部双线控制，并最终由有权审批

的机构审批的货币资金管理制度。

(一)任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的

审核。

业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员，按照

规定的权限，对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审

核。

财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内

的各级人员，按照规定的制度，对货币资金支出相关财务票证的真实

性、合法性和审批手续的完整性进行审核。

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货币资金支出审批流程为。办理人员→部门经理→分管副总→财

务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。

(二)公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审

批。具体审批权限见公司《资金审批权限表》。

在董事长和总经理均出差的情况下，必须通过书面授权的方式(紧

急情况下可通过____、电话、短信等方式授权，但事后必须补交书面

授权)授权财务总监行使审批权。在财务总监出差的情况下，可通过上

述方式授权财务经理行使审批权。

第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批，不得超越审批权

限。公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于

审批人超越授权范围审批的货币资金业务，会计人员有权拒绝办理，

并及时向审批人的上级或授权人报告。

第三章现金管理

第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实

施细则》等规定，确定现金开支范围。现金开支范围包括如下：

(一)职工个人的工资、各项工资性补贴、奖金；

(二)个人劳务报酬；

(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各

种奖金；

(四)各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出；

(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款；

(六)出差人员必须随身携带的差旅费；

(七)结算起点(____元)以下的零星支出；

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(八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于现金开

支范围的业务应当通过银行办理转账结算，并分别按人民币和各种外

币设置现金日记账。

第七条公司现金库存限额为人民币____万元，取得的现金收入应

当及时存入银行，严禁坐支现金。

第八条因发放工资等需要从银行提取现金或收入的现金超过库存

限额需送存银行的，公司应派专车和保安人员护送，确保人员及现金

的安全。

第九条公司应配备合格的保险柜保存库存现金，放置保险柜的场

所应____防盗门窗。

第十条出纳人员不得以白条冲抵和挪用库存现金，每天进行相应

盘点。

第十一条财务部必须在月末和不定期地进行现金盘点，由盘点人

员填制《库存现金盘点表》，将盘点金额与现金科目余额、现金日记

账余额核对，如有差异应及时查明原因并记录或做出适当调整，确保

现金账面余额与实际库存相符。经查明无原因的差异，现金短款由出

纳人员承担；现金长款暂作现金收入处理，年末还未查明原因的，列

作营业外收入。

第四章银行存款管理

第十二条财务部必须保证银行存款的安全、合理使用，包括所有

结算户与非结算户银行存款。

第十三条财务部应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规

定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取

款和结算。银行账户的开立应当符合公司经营管理的实际需要，不得