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税收风险防控
易发涉税风险点解析
时间：2024年10月16日
风险的概念
风险的概念
风险的概念
风险，是对实现组织目标产生消极负面影响或存在潜在损失危害的各种可能性与不
确定性。
定性
对实现组织目标产生损失危害的各种可能性与不确定性
定量
风险是未来的实际结果与预期结果产生的偏差事实大小，或实际结果偏离预期的概
率。
风险五个特征
风险的特征
一、客观性和普遍性
风险是时刻存在并且随事物变化不断发展的。
二、未来的可预期性。
可以进行一定程度上的防控。
三、不确定性
这是受限于现阶段认知水平而导致对未来风险无法准确预期的结果。
风险五个特征
风险的特征
四、负面的损失性。
因此需要采取有效的风险管理策略和方法加以防范和规避。
五、可变性和可控性。
我们可以对未来的风险进行一定程度的规避、控制、转移和消除。
税收风险的概念
税收风险的概念
税收风险，属于特定的社会公共风险范畴。
主要指在税收管理过程中，受制于社会经济环
境、税收管理方式及税收遵从程度等因素影响，
使实际的税收征管与预期目标客观上产生偏差，
导致纳税人的利益损失和国家税收流失的不确
定性和可能性。
税收风险的度量
税收风险的度量
可能性
风险发生的概率大小
严重性
一旦发生造成的损失程度。
税收风险的表现形式
税收风险的表现形式
一、税务登记风险
利用虚假登记、即办注销等方式逃避缴纳税款的行为。
二、财务核算风险
账簿是否规范完整、业务是否真实有据、义务是否自觉履行等。
三、税源监控风险
税控装置及辅助设备。
税收风险的表现形式
税收风险的表现形式
四、纳税申报风险
这一点是风险防控的重点，要点在于是否按期、如实申报，政策适用是否合规、法
定义务是否履行三方面。
五、信息报送风险
信息报送风险。重大事项、特殊情况主动报备。
六、税务检查风险
即各种因素下涉税资料的完整性和真实性无法保证从而导致影响税务检查结果准确
性的问题。
税收风险防控的意义
税收风险防控的意义
一、保障国家财政收入
二、维护税收公平与社会公正
三、促进经济健康发展
致纳税人的一些建议
建议
一、登记信息要准确，更新信息要及时，重大事项及时报备。
二、申报过程规范填报，做到应填写表格全部规范填写，避免空表导致的风险误
报。
三、注意处理税会时间性差异。
易发涉税风险点解析
无法划分进项税未足额转出风险
一、主体政策依据
主体政策依据为：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条一般
纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按
下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值
税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
易发涉税风险点解析
无法划分进项税未足额转出风险
二、延伸政策依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、
无形资产和不动产；
--这些项目不属于增值税的征税范围或享受免税优惠，因此其进项税额不得抵扣。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、
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