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资产减值准备管理制度

第一章总则

为规范资产减值准备的管理，确保公司资产的真实反映和风险的有效控制，依据《企业会计准则》、《财务管理制度》及相关法律法规，特制定本制度。资产减值准备是指为了反映资产可能发生的减值而计提的准备金，是企业财务报表的重要组成部分，影响企业的财务状况和经营成果。

第二章适用范围

本制度适用于公司所有部门和子公司涉及的各类资产，包括但不限于固定资产、无形资产、存货及其他长期资产。所有相关人员在资产减值的识别、计量及报告过程中均应遵循本制度。

第三章制度目标

1.确保资产的减值准备符合会计准则和法律法规的要求。

2.规范资产减值准备的计提、调整和核销流程，提高财务数据的准确性和透明度。

3.加强对资产减值风险的监控，及时识别和应对潜在的减值风险。

4.提高全体员工对资产减值管理的认识，增强风险防范意识。

第四章管理规范

第1节减值识别

1.减值迹象的判断

企业应定期对各类资产进行减值迹象的评估，包括：

-市场价值大幅下降；

-经济环境变化导致的收益下降；

-资产使用年限的缩短；

-资产的预期现金流低于账面价值。

2.定期评估

每年年末，财务部门应对所有资产进行全面的减值测试，必要时可根据资产的性质和市场情况增加评估频率。

第2节减值计提

1.测算减值损失

当资产存在减值迹象时，需对其可收回金额进行测算。可收回金额为资产的公允价值与处置成本的净额与其使用价值的较高者。

2.计提流程

-财务部门负责减值损失的初步测算，形成《资产减值准备测算报告》。

-由会计主管审核报告，并提交给财务经理批准。

-经批准后，及时在财务系统中计提减值准备，并在财务报表中进行披露。

第3节减值调整与核销

1.减值准备的调整

每年末，财务部门应对已计提的减值准备进行复核，判断是否需要调整。若资产的可收回金额有所增加，应减少减值准备；若资产的可收回金额下降，应重新计提减值准备。

2.减值核销的流程

-对于已确认的减值损失，若需核销，需填写《资产减值准备核销申请表》，并附上相关证明材料。

-由会计主管审核后，提交财务经理批准，最终报送审计部门备案。

第五章操作流程

第1节减值识别与报告流程

1.减值识别

-资产使用部门定期评估资产减值迹象，并向财务部门报告。

-财务部门定期组织会议，收集各部门反馈，形成减值识别报告。

2.报告提交

-减值识别报告需在每季度末提交财务经理审核。

-财务经理审核后，将报告提交给管理层会议讨论。

第2节减值损失计提流程

1.损失测算

-财务部门负责编制《资产减值准备测算报告》，包括资产可收回金额的评估和减值损失的测算。

2.审批流程

-报告完成后，由会计主管审核，提交财务经理批准。

-计提后，需在财务系统中进行记录，并在财务报表中披露。

第3节减值调整与核销流程

1.调整流程

-财务部门每年对减值准备进行复核，形成《减值准备调整报告》，并提交给财务经理审核。

-经审核后，及时在财务系统中进行调整。

2.核销流程

-需核销减值的资产，填写《资产减值准备核销申请表》，附上相关证明材料，由会计主管审核，财务经理批准后报送审计部门备案。

第六章监督机制

1.定期审查

内部审计部门每年应对资产减值准备的计提、调整和核销情况进行审查，确保制度执行的合规性和有效性。

2.反馈机制

各部门应定期向财务部门反馈资产减值准备的执行情况，及时发现问题并提出改进建议。

3.培训与宣传

定期组织财务培训，提升员工对资产减值准备管理的认识和技能，确保制度的有效实施。

第七章附则

1.解释权

本制度由财务部门负责解释，所有相关人员在执行过程中有疑问的可向财务部门咨询。

2.生效时间

本制度自发布之日起生效，所有部门和员工应严格遵循执行。

3.修订流程

本制度如需修订，应由财务部门提出修订建议，经管理层审核通过后实施，并进行相应的宣传和培训。

本制度旨在为公司提供清晰的资产减值准备管理框架，确保所有相关人员能够理解并遵循，从而有效控制资产减值风险，提升公司的财务透明度和管理水平。