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2023年税务师之税法一高分题库附精品答案

单选题（共30题）

1、某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含

税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2

吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】C

2、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，

2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中

用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额

（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值

税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9

万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票

上注明增值税税款1.5万元。

A.0

B.7.50

C.8.60

D.7.00

【答案】B

3、甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月初次购买增值税税控系统专用设

备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税2.6万元；当月对外销售

货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车

一辆，取得含税收入22.6万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批

用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取

得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】B

4、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。

A.金融商品转让不得开具增值税专用发票

B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票

C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票

D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开

【答案】B

5、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生

如下经营业务：

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

【答案】A

6、某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相

关业务如下：

A.378.00

B.428.00

C.391.50

D.425.50

【答案】C

7、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.17.10

B.17.55

C.22.07

D.20.25

【答案】B

8、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季

度发生下列业务：

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50

【答案】D

9、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。

A.境外生产的货物在境内的销售价格

B.最高限价

C.可供选择的价格中较低的价格

D.货物在出口地市场的销售价格

【答案】D

10、下列房地产交易行为中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产公司出租别墅

B.非营利的基金会将合作建造的房屋转让

C.房地产公司通过国家机关将其拥有的房屋赠与学校

D.城市居民之间互换自有居住用房且经核实

【答案】B

11、某船运公司为增值税一般纳税人，2019年3月购进船舶配件取得的增值

税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收

入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6

万元。该公司3月应缴纳的增值税为()。

A.87.45万元

B.92.4万元

C.85.66万元

D.103.25万元

【答案】C

12、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00

【答案】D

13、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及

石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为

0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.2