2023年度注会全国统一考试《税法》近年真题汇编(含答案) .pdfVIP

2023年度注会全国统一考试《税法》近年真

题汇编（含答案）

学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)

1.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税

务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则

应该向（）提起复议。

A.白云区人民政府B.白云区税务机关C.广州市税务机关D.广东省税

务机关

2.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。

A.罚款B.没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金

3.下列关于借款费用说法错误的是（）。

A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除

B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作

为资本性支出计入有关资产的成本

C.企业建造固定资产，在有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发

生当期扣除

D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化

条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，

准予在企业所得税前据实扣除

4.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的

是（）。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构转移至境内分支机构

D.将资产用途由自用转为经营性租赁

5.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。

A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地

增值税

B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税

C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地

增值税

D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增

值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准

住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税

6.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是（）。

A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口

的卷烟D.进料加工复出口的货物

7.甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为10

万元，2019年6月末的留抵税额为45万元。假设该纳税人满足其他增

量留抵税额申请退税的条件，4-6月所有的进项税额均取得增值税专用

发票，甲公司7月可以申请的增量留抵退税金额是（）万元。

A.0B.21C.35D.45

8.海关采用相同货物成交价格估价方法时，以与进口货物同时或者大约

同时向我国境内销售的相同货物的成交价格为基础审查确定进口货物

完税价格。其中，“大约同时”是指海关接受货物申报之日的大约同时，

其不应超过的最长期限是（）。

A.海关接受货物申报之日前的20日

B.海关接受货物申报之日后的15日

C.海关接受货物申报之日的前后45日

D.海关接受货物申报之日的前后60日

9.已征出口关税的货物，因故未转运出口。申报退关的，纳税义务人可

以申请退还关税的最长期限是（）。

A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年

D.缴纳税款之日起2年

10.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年

12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收

入10万元，如果A运输公司被追征了增值税，这样处理违背了税法适

用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原

则D.法律优位原则

11.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.转让国有土地使用权B.不涉及产权转移的房屋抵押C.事业单位闲

置房屋对外出租D.出让国有土地使用权

12.根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的

是（）。

A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的

C.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和

地方规定的排放标准的

D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物

排放标准30%