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2023年-2024年税务师之税法一自我提分评估(附答

案)

单选题（共45题）

1、下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。

A.税务规章解释与税务规章具有同等效力

B.税务规章由国家税务总局负责解释

C.税务规章一般不溯及既往

D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章

【答案】D

2、下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。

A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税

B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴

纳消费税

C.委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主

管税务机关核定其材料成本

D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补

税

【答案】B

3、根据环境保护税法规定，环境保护税采用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

【答案】B

4、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴

油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类

原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：

A.0

B.24

C.18.75

D.24.75

【答案】B

5、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为

小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了

相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发

生下列业务：

A.4452.62

B.1860

C.1791.84

D.0

【答案】A

6、Na

A.近曲小管

B.髓袢升支细段

C.髓袢升支粗段

D.外髓集合管

E.内髓集合管

【答案】A

7、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.10.00

B.22.00

C.22.40

D.24.00

【答案】C

8、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020年4

月发生以下业务：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45

【答案】B

9、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类

问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不

便于查找，不利于征管

【答案】C

10、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.可以开具增值税专用发票

B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额

C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣

D.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由

上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行（IPO）次日的收盘

价为买入价

【答案】B

11、下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。

A.各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税

B.存款利息，不缴纳增值税

C.金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税

D.单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税

【答案】D

12、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。

A.征税范围具有普遍性

B.征收方法具有多样性

C.税收调节具有特殊性

D.税收负担具有转嫁性

【答案】A

13、2020年11月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋

写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200

万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置

成本5000万元，成新度为70%。增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附

加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50

B.550.00

C.676.80

D.500.00

【答案】C

14、某石化企业为增值税一般纳税人，主