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企业内部控制知识竞赛试题

一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多

选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分）

•1.——整合框架》0992)和《企业——整合框架》

关千美国科索委员会(COSO)发布的《内部控制风险管理

(2004)之间的关系，下列说法正确的有（）

•A.后者并没有取代前者，对于那些着眼千内部控制的主体，前者依旧有用

•B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告

•C.后者延续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念，将风险

评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素

D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个层次上，并且来源于许多内部和外部因素

•2、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（）

•rA把握市场机会的能力不强

””

•PB.企业未制定三重一大决策制度、办法、程序

•C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚

D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%

•3、下列有关企业内部控制的表述中，正确的有()

一

•PA.内部控制是个过程

•rB.内部控制是由企业的董事会和管理层实施的

•rC.目

有效的内部控制可以绝对保证控制标的实现

一

•D.内部控制不仅仅是制度和手册，而是渗透到企业活动之中的系列行为

•4.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

•rA.科学管理

•PB.内部牵制

．

广C.内部审计

•rD.管理控制

•5.内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，其中包括（）

•PA.评价要素

．

广C.企业经营目标

•PC.主要风险点

•PD.采取的控制措施

•6.2011年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年，甲公司对组织机构和岗位

设置进行了调整但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种

情形表明该公司内部控制存在（）缺陷

•

p-A.设计缺陷

．

广B.运行缺陷

．

广C.既不属于设计缺陷也不属千运行缺陷

．广D.制度缺陷和运行缺陷

•7、在测试控制的有效性时，注册会计师应当根据与控制相关的风险，确定所需获取的审计证据。下列各项因

素中影响与某项控制相关的风险的包括()

•PA.相关账户或列报是否曾经出现错报

•PB.该项控制在运行中依赖判断的程度

•PC.该项控制是人工控制还是自动化控制

•PD.企业层面控制的有效性

一

•8、关于同企业的内部控制审计和财