必威体育精装版版-税企间涉税争议问题处理及补救方法现场版.pptVIP

*为您尽心服务，我们会做得更好聚智共赢纳税研究中心3482357*第三十八条条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：

（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；

（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；

（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；*为您尽心服务，我们会做得更好聚智共赢纳税研究中心3482357*（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；（七）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。*为您尽心服务，我们会做得更好聚智共赢纳税研究中心3482357*22.销售旧货与销售废旧物品适用政策问题问题一般纳税人企业将生产产品的原材料边角废料销售，如何适用税率缴纳增值税？将使用即将报废的机器设备销售，销售废旧建材等，如何适用税率？国税函[2005]544号各级税务机关应加强产废企业下脚（废）料销售的监督管理，产废企业（增值税一般纳税人）销售下脚（废）料必须开具增值税专用发票，按规定缴纳增值税。*为您尽心服务，我们会做得更好聚智共赢纳税研究中心3482357*关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知（财税[2008]170号）自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税：

（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；

（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；

（三）2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。*为您尽心服务，我们会做得更好聚智共赢纳税研究中心3482357*财税[2009]9号(一)纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。

一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照财税[2008]170号第四条的规定执行（17%）。

一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。*为您尽心服务，我们会做得更好聚智共赢纳税研究中心3482357*2.小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。(二)纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。

旧货是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。分析：2009年1月1日以后购入以前年度旧设备再次销售的适用税率？*为您尽心服务，我们会做得更好聚智共赢纳税研究中心3482357*23.企业产权转让征税问题国税函［2002］420号江西省国家税务局：

你局《关于江西省电力公司转让上犹江水电厂全部产