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上市公司内部审计制度

第一章总则

为加强上市公司内部审计管理，确保公司经营活动的合规性、有效性和效率，依据《公司法》、《证券法》及相关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。内部审计是公司治理结构的重要组成部分，其目的是通过审计活动，发现和解决问题，提升公司管理水平，保障公司资产安全，促进公司可持续发展。

第二章目标

本制度的目标是：

1.确保公司财务信息的真实、准确、完整。

2.促进公司各项业务流程的合规性与有效性。

3.保障公司资产的安全与完整。

4.提高管理层决策的科学性与合理性。

5.为公司治理、风险管理和内部控制提供有效支持。

第三章适用范围

本制度适用于公司全体员工及各部门的内部审计活动，包括但不限于财务审计、合规审计、运营审计、信息技术审计等。

第四章管理规范

4.1审计组织与职责

1.审计委员会

由董事会设立，负责审计工作的指导和监督，审计委员会应定期审议审计报告，提出改进建议。

2.内部审计部门

作为公司内部审计的专职机构，负责具体的审计工作，需独立于公司日常经营管理，直接向审计委员会报告。

4.2审计人员的要求

内部审计人员应具备相关专业知识和技能，符合以下条件：

1.具备会计、审计、财务管理等相关专业的学历和职业资格。

2.具备良好的职业道德和责任感，能够保持独立性和客观性。

第五章审计流程

5.1审计计划

1.年度审计计划

内部审计部门应根据公司战略目标、风险评估结果及历史审计情况，制定年度审计计划，并提交审计委员会审批。

2.临时审计

如发现重大风险或问题，内部审计部门可随时开展临时审计，并及时向审计委员会报告。

5.2审计实施

1.审计准备

在审计实施前，审计人员应了解被审计部门的业务流程、内部控制及风险点，收集相关资料。

2.现场审计

审计人员应根据审计计划，进入被审计部门进行现场审计，采用访谈、查阅资料、实地检查等方式进行审计。

3.审计记录

审计人员应详细记录审计过程中的发现和证据，确保审计结论的真实性。

5.3审计报告

1.报告撰写

审计结束后，审计人员需撰写审计报告，报告应包括审计目的、范围、方法、发现的问题及改进建议。

2.报告提交

审计报告应在审计结束后10个工作日内提交审计委员会，并抄送相关部门。

第六章监督机制

6.1审计结果的跟踪

1.整改要求

被审计部门应根据审计报告提出的整改建议，制定整改计划，并在规定时间内向内部审计部门报告整改结果。

2.跟踪审计

内部审计部门应对整改情况进行跟踪审计，确保整改措施的有效落实。

6.2定期评估

内部审计部门应定期对审计工作的有效性进行评估，提出改进建议，确保审计活动的持续改进。

第七章附则

1.解释权

本制度的解释权归内部审计部门，必要时可咨询审计委员会。

2.生效日期

本制度自发布之日起生效，原有相关制度同时废止。

3.修订程序

本制度如需修订，需由内部审计部门提出修订意见，提交审计委员会审议通过后方可实施。

第八章特别条款

8.1对外审计合作

内部审计部门应与外部审计机构保持良好的沟通与合作，确保审计工作的全面性与客观性。

8.2必威体育官网网址义务

审计人员在审计过程中应严格遵守必威体育官网网址义务，确保审计信息的安全与必威体育官网网址，未经授权不得向第三方泄露审计信息。

第九章实施效果评估

为确保本制度的有效实施，公司应定期对内部审计制度的执行效果进行评估，包括审计频次、审计发现的整改情况、审计报告的及时性等方面，确保制度的持续适应性与改进。

以上是上市公司内部审计制度的初步框架和内容。通过建立科学合理的内部审计制度，确保公司在复杂的市场环境中能够有效应对风险，提升管理效率，实现可持续发展。希望各部门能够认真落实本制度，共同推动公司的健康发展。