《税费计算与申报习题册》 参考答案 项目八税务管理和税款征收答案.docx

项目八税务管理与税款征收

一、填空题

1.县以上、变更登记、注销登记

2.15

3.10

4.发票登记簿

5.自行申报、邮寄申报、数据电文申报

6.三个月

7.查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收

8.万分之五

9.保证、抵押、质押

10.税款、滞纳金、实现税款、滞纳金

二、单项选择题

1.B2.D3.D4.B5.D6.B7.A8.B9.B10.C

11.D12.C13.B14.A15.C16.D17.B18.D19.A20.D

三、多项选择题

1.AD2.ABD3.ACD4.ABC5.ABC6.BCD7.ACD8.BCD9.BD10.AB

四、判断题

1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.√10.√

五、简答题

1.（1）增值税专用发票，包括增值税专用发票和机动车销售统一发票。

（2）增值税普通发票，包括增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票），增值税电子普通发票。

（3）其他发票，包括农产品收购发票、农产品销售发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票等。

2.任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：

（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品。

（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输。

（3）拆本使用发票。

（4）扩大发票使用范围。

（5）其他凭证代替发票使用。

3.现阶段我国可实行的税款征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收四种方式。

（1）查账征收适用于财务会计等核算制度健全，能够据以如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人。

（2）查定征收适用于生产规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。

（3）查验征收适用于税源零星分散、流动性大，财务会计制度不健全，生产经营不固定的纳税人。

（4）定期定额征收适用于一些小型个体工商户。

4.为确保税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收中可以采取以下措施：

（1）核定应纳税额；

（2）责令缴纳和加收滞纳金；

（3）责令提供纳税担保；

（4）税收保全措施；

（5）税收强制执行措施；

（6）欠税清缴措施。

5.（1）区别：①对象不同：保全措施适用于纳税人，而强制执行措施适用于纳税人、扣缴义务人以及纳税担保人；

②措施不同：保全措施是“冻结”银行存款、“查封、扣押”财产，强制执行措施是从银行存款中“扣缴”税款、“拍卖、变卖”财产；

③范围不同：保全措施是“应纳税额” ，强制执行措施是“税额+滞纳金”。

（2）联系：①程序相同②人权保障相同。

六、业务分析题

1.该家电企业的要求合理。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，“纳税人因计算错误、税率适用不当等原因超过应纳税额多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还”。该案例中企业会计是在第二年发现多缴税款，按照税法规定可以要求税务机关退回多缴30000元税款，及相应的银行同期存款利息。

2.该税务机关的行政行为不合法。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期限之前，责令其限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，责成纳税人提供纳税担保。而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施”。

该案例中，税务机关对赵某转移财产的行为可以采取责令提供纳税担保措施，对于赵某拒不提供纳税担保的行为，税务机关可以采取税收保全措施。8月26日，该税务机关可以经县以上税务局局长批准，书面通知纳税人开户银行冻结纳税人相当于应纳税款的5000元存款，或者扣押、查封纳税人的价值相当于5000元的商品、货物或者其他财产，而不是直接采取强制执行措施。

3.纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关可以对欠缴税款的纳税人行使代位权、撤销权，即对纳税人的到期债权等财产权利，税务机关可以依法向第三者追索以抵缴税款。

将价值150万的豪车以10万元卖给弟弟，属于纳税人以明显不合理的低价转让财产，而受让人也知道该情形，税务机关可以依法行使撤销权；将房产无偿赠送给女友，属于纳税人无偿转让财产，税务机关可以依法行使撤销权；借给王某的60万