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2023年税务总局大比武--国际税收练习题03

一、单项选择题（5）

1.省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关应当于年度终了

后（）日内，将《非居民承包工程作业和提供劳务重点建设项目统计

表》，以及项目涉及的企业所得税、增值税、营业税、印花税、个人

所得税等税收收入和税源变动情况的分析报告报送国家税务总局。

A:15

B:30

C:45

D:60

参考答案：C

试题解析：《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》

（国家税务总局令第19号）第二十七条

2.境内机构或个人发包工程作业或劳务项目，未按《非居民承包

工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）

第五条、第七条、第八条、第九条规定向主管税务机关报告有关事项

的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重

的，（）处元以上（）元以下的罚款。

A:2000；2000，5000

B:2000；2000，10000

C:10000；10000，20000

D:10000；10000，50000

参考答案：B

试题解析：《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》

（国家税务总局令第19号）第三十三条。

3.按《非居民企业所得税核定征收管理办法》，从事承包工程作

业、设计和咨询劳务的非居民企业的利润率确定范围为（），税务机

关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按

照比上述标准更高的利润率核定其应纳税所得额。

A:5%-10%

B:10%-30%

C:15%-30%

D:30%-50%

参考答案：C

试题解析：《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收

管理办法的通知》（国税发〔2010〕19号）第五条。

4.按《非居民企业所得税核定征收管理办法》，从事管理服务的

非居民企业的利润率确定范围为（），税务机关有根据认为非居民企

业的实际利润率明显高于上述标准的，可以按照比上述标准更高的利

润率核定其应纳税所得额。

A:5%-10%

B:10%30%

C:15%-30%

D:30%-50%

参考答案：D

试题解析：《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收

管理办法的通知》（国税发〔2010〕19号）第五条。

5.以下哪一项对从事其他劳务或劳务以外经营活动的非居民企业

利润率的核定是错误的：

A:10%

B:15%

C:20%

D:25%

参考答案：A

试题解析：《国家税务总局关于印发非居民企业所得税核定征收

管理办法的通知》（国税发〔2010〕19号）第五条第三款规定：从

事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

二、多项选择题（2）

1.按《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》第七条，对账

簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照本办法第六

条规定据实申报的外国企业常驻代表机构，税务机关有权采取以下哪

两种方式核定其应纳税所得额。

A:按收入总额核定应纳税所得额

B:按成本费用核定应纳税所得额

C:按收入成本核定应纳税所得额

D:按经费支出换算收入

E:按照其他合理方法核定

参考答案：AD

试题解析：《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》第七条，

对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用，以及无法按照本办法

第六条规定据实申报的代表机构，税务机关有权采取以下两种方式核

定其应纳税所得额：（一）按经费支出换算收入（二）按收入总额核

定应纳税所得额

2.企业就其从事附属于国际运输业务取得的收入享受海运和空运

条款协定待遇，应满足以下哪几个条件：

A:企业工商登记及相关凭证资料能够证明企业主营业务为国际运

输

B:企业从事的附属业务是其在经营国际运输业务时，从事的对主

营业务贡献较小但与主营业务联系非常紧密、不能作为一项单独业务

或所得来源的活动

C:企业从事的附属业务是其在经营国际运输业务时，从事的对主

营业务贡献较大且与主营业务联系非常紧密、能作为一项单独业务或

所得来