企业年度财务审计流程指南.doc

企业年度财务审计流程指南

TOC\o1-2\h\u32491第1章审计准备 5

309761.1审计计划制定 5

110781.1.1确定审计目标：根据企业财务状况、内控体系及法律法规要求，明确年度财务审计的目标。 5

151281.1.2确定审计范围：涵盖企业财务报表、财务收支、资产负债、利润分配等方面。 5

161681.1.3制定审计策略：根据审计目标和范围，选择适当的审计方法、程序和技术。 5

251061.1.4确定审计时间安排：明确审计工作的时间节点，包括预审、现场审计和报告出具等阶段。 5

202091.1.5编制审计计划：将审计目标、范围、策略和时间安排等内容形成书面文件，以便审计团队执行。 5

78561.2审计团队组建与培训 5

263181.2.1组建审计团队：根据审计计划，选拔具有专业能力和经验的审计人员，形成合理的团队结构。 5

146071.2.2分工与职责明确：为团队成员分配具体任务，明确各自职责，保证审计工作高效进行。 5

42051.2.3审计培训：对审计团队成员进行专业知识和技能培训，提高审计能力。 6

302431.2.4审计道德与纪律教育：加强审计人员的职业道德和纪律教育，保证审计独立性、客观性和公正性。 6

161271.3审计资料收集与整理 6

322901.3.1财务报表及相关资料：收集企业近期的财务报表、财务分析报告、会计凭证等资料。 6

73051.3.2内部控制制度：收集企业内部控制制度、操作流程、管理制度等相关文件。 6

294601.3.3法律法规：收集与企业财务审计相关的国家法律法规、行业规定等。 6

191031.3.4以前年度审计报告：收集企业以前年度的审计报告，了解审计结果和存在的问题。 6

84911.3.5其他资料：根据审计需要，收集与审计事项相关的其他资料，如合同、协议、会议纪要等。 6

31217第2章内部控制评估 6

160152.1内部控制体系了解 6

59782.1.1内部控制环境 6

78642.1.2风险评估 6

5932.1.3控制活动 7

75802.1.4信息与沟通 7

81682.1.5监督与改进 7

269292.2内部控制测试 7

303972.2.1制定测试计划 7

174272.2.2选择测试样本 7

91032.2.3实施测试 7

292662.2.4评价测试结果 7

131372.3内部控制缺陷评估 7

188652.3.1缺陷性质 7

58662.3.2缺陷等级 8

268462.3.3缺陷整改 8

17940第3章会计政策与核算检查 8

300603.1会计政策分析 8

45863.1.1分析企业采用的会计政策是否符合国家财政、税务等相关部门的规定。 8

324023.1.2评价企业会计政策的选择是否能够真实、公允地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 8

279383.1.3分析企业会计政策的变更情况，判断变更原因是否合理，是否符合企业实际经营需要。 8

212523.1.4检查企业是否对会计政策进行充分披露，包括会计政策名称、会计政策内容、会计政策变更及其影响等。 8

243463.2核算流程检查 8

190323.2.1检查企业收入确认是否符合权责发生制原则，是否存在提前或延迟确认收入的情况。 8

163953.2.2检查企业成本费用核算是否合规，是否存在多计、少计或错计成本费用的情况。 8

181393.2.3检查企业资产、负债的计量和核算是否准确，是否存在资产、负债漏计、重计或错计的情况。 8

41353.2.4评价企业财务报表编制过程中内部控制的设置和执行情况，检查是否存在核算错误、舞弊等风险。 9

68463.3会计估计与披露审查 9

21663.3.1审查企业会计估计的依据和过程，评价其是否符合相关会计准则的要求，是否具有合理性。 9

51263.3.2检查企业会计估计的变更情况，判断变更原因是否合理，是否对财务报表产生重大影响。 9

152633.3.3审查企业对会计估计的披露是否充分，包括会计估计的性质、原因、影响等。 9

196223.3.4检查企业是否存在利用会计估计操纵利润的情况，保证财务报表的真实性和可靠性。 9

3594第4章财务报表分析 9

22124.1财务报表编制质量评