“支柱二”对互联网企业的影响及应对策略.pdf

目录

摘要I

ABSTRACTII

第1章绪论1

1.1研究背景及意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2理论意义2

1.1.3实践意义3

1.2文献综述3

1.2.1国外文献综述3

1.2.2国内文献综述5

1.2.3文献述评7

1.3研究内容与方法7

1.3.1研究内容7

1.3.2研究方法9

1.4创新与不足10

1.4.1论文创新10

1.4.2不足之处10

第2章“支柱二”对互联网企业影响的理论分析11

2.1概念界定11

2.1.1互联网企业11

2.1.2数字经济12

2.1.3“支柱二”方案12

2.2理论基础16

2.2.1价值创造原则16

2.2.2利润最大化理论17

2.2.3全球价值链理论17

2.3“支柱二”对互联网企业发展的影响分析18

2.3.1影响互联网企业的全球有效税负18

2.3.2影响互联网企业的组织架构19

2.3.3影响互联网企业的全球发展策略20

第3章“支柱二”与我国互联网企业的现状分析22

3.1“支柱二”的现状分析22

3.1.1“支柱二”方案的出与完善22

3.1.2“支柱二”方案引发的问题24

3.2我国互联网企业现状分析26

3.2.1我国互联网企业发展规模26

3.2.2我国互联网企业跨国经营现状28

第4章“支柱二”对互联网企业的影响分析——以阿里巴巴集团为例31

4.1阿里巴巴集团背景31

4.1.1阿里巴巴集团的基本情况31

4.1.2阿里巴巴集团的组织架构33

4.2“支柱二”对阿里巴巴集团的影响分析35

4.2.1“支柱二”有效税率计算困难35

4.2.2企业税收负担增加36

4.2.3企业税务合规成本增加38

4.2.4企业全球发展策略被迫进行调整38

4.3案例启示39

第5章针对“支柱二”影响的应对策略40

5.1“支柱二”对互联网企业影响的应对策略40

5.1.1密切关注政策变化做好合规准备40

5.1.2构建全球化财税管理体系和人才队伍40

5.1.3优化全球投资架构和产业链布局42

5.2我国受“支柱二”影响的应对策略44

5.2.1完善我国税收制度44

5.2.2高税收征管水平加强征管合作47

参考文献49

致谢53

摘要

“支柱二”对互联网企业的影响及应对策略

摘要

近年来，数字经济迅速发展，数字经济企业的产品和服务具有虚拟化、无形化的特

点，使得数字经济企业在全球范围内进行避税更加容易，这种人为的税基侵蚀与利润转

移严重损害了价值创造地的税收利益。当传统的国际税收规则无法有效识别常设机构、

合理分配利润归属时，OECD临危受命在BEPS行动计划基础上出了应对经济数字化

国际税收挑战的“支柱二”解决方案，该方案旨在通过设定全球最低税率来抑制跨国企

业的避税行为，来建立更加公平的国际税收环境，维护价值创造地的税收利益。“支柱

二”方案作为国际税收制度百年来最深层次变革之一，正逐步由规则制定阶段迈向实施

阶段。互联网企业作为数字经济的主要参与者，“支柱二”方案的实施必定对其在全球范

围内的避税行为乃至全球经营策略产生重要影响，因此，研究“支柱二”对互联网企业