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学校财务常见问题和整改报告--第1页
学校财务常见问题和整改报告
一、岗位要求不达标
财务工作需要较高的专业素养，具备专业知识是从业人员的
必要条件。为防范错误或舞弊行为，财务岗位要严格落实不相容
原则和亲属回避制度。财务岗位要求不达标最常见问题表现为以
下三个方面：
1.人员工作能力不达标。虽然会计岗位从业资格证书可能将
被取消，但取得从业资格仍然是具备会计岗位工作能力的有力证
明。即使资格证书不再是从业的必备条件，但从具备从业资格人
员中选拔任职会计岗位更为妥当。尤其是中小学校，现有会计人
员由教师转岗担任不在少数，更应当注重选拔专业人员，逐步替
换原有人员，强岗位能力继续教育，确保人员工作能力达到
要求。
2.未严格落实岗位不相容原则。严禁会计和出纳、保管和会
计记录、登记明细账和登记总账、支票保管和印章保管等岗位之
间相容。即使再小的单位，也要确保岗位分离。会计工作岗位可
以一人一岗、一岗多人或者兼职，但出纳人员不得兼顾监管审核、
会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作等。
3.未严格落实亲属回避制度。中小学校选用会计人员应严格
落实亲属回避制度，单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会
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计机构负责人、会计主管人员；会计机构负责人、会计主管人员
的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作等。
二、原始凭证审核和支出审批手续不完备
原始凭证审核是确保财务真实反映经济活动的第一道关口，
审批手续完备是防范随意支出的有效手段，两者都是规避问题的
重要环节。在经办经济业务时，财务人员要严格审核原始凭证和
审批手续。常见问题及整改建议有：
1.原始凭证达不到财务要求。对要素不完整、填写不清楚、
手续不齐全、分项与总项矛盾等存在疑虑的原始凭证，财务人员
应不予受理，并要求经办人员补充、更正，或者重新开具，要素
齐全、手续完备、清晰明了后方能予以办理。
2.原始凭证违反法规制度。审核发现存在违反财经纪律、财
务制度的原始凭证，要及时向领导报告，提出意见和建议，必要
时向上级有关部门反映。
3.支出审批手续缺失。所有报销凭证都要履行严格审批手续，
不同岗位按照权限审核签字。原始凭证应由两名以上经办人员共
同签字确认。建立民主理财与集体决策工作机制，用制度堵塞漏
洞，降低支出随意性。凡属大额支出项目须经集体讨论，避免“一
言堂”、“一支笔”。
三、预算、决算管理流于形式
中小学校办学经费主要由国家财政提供，其预算、决算管理
要求更加严格。加强预算、决算管理是做好财务管理的重要保障，
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