关于推进大数据审计工作的几点思考 .pdf

居审计工仙几艇考

引言

为满足政府在大数据分析环境下的审计要求，我国也提出了相关的规与要

求，主动利用大数据分析技术，逐步建立审计大数据系统和互联网数字化完成审

计工作的网络平台。将工作业务数据、财务数据以及相关的关联业务数据等密切

联系信息加以分析比较，由此来提高利用信息化技术手段，对问题进行检查评估、

分析评价并进行合理判断的能力。当前通过利用大数据分析技术手段来提高和改

善政府审计工作的质量和效率已成为必然趋势。

一、大数据的特性

一是数据体积很大（Volume）,包括对数据的收集、保存和统计的工作量

等，审计流程中，所接触到的部分财务数据，通常都以TB计算。二是处理速度

快（Velocity）o这是因为大数据处理工作速度区别于传统的数据挖掘的最显著

特征。三是类型较多（Variety）,包含了相比于以往便于保存的以文字为首的

结构化数据，这种更多形式的数据对信息处理的复杂性更加大。四是价值密度较

低（Value）,由于物联网技术的应用，信息内容海量，且价值密度相对较低，

因此怎样发现有价值的数据是目前进行数据分析中必须处理的问题，信息审计就

需要在海量数据中分析出有效信息。

二、大数据在审计中的价值及作用

随着当前我国经济增速加快，基层政府审计工作所接触的信息量和类型也呈

现了飞速上升趋势，如被审计单位所使用的sqlserver2008数据库系统、orealel

lg数据库系统等，因此今后的审计模式将不会再仅限于一个单位、一个业务领域,

不仅仅停滞在审计财务层面，而要拓展到积极探索大数据分析政府审计思维的方

式上。将各个部门之间的海量文件数据以及表格数据等充分利用起来，构建审计

模型，抓取能产生关联的信息，深入对财务数据的挖掘，从而提升大数据分析的

使用价值。

三、大数据环境给审计工作带来的机遇与挑战

（一）审计线索从纸面资料向电子数据的转化

目前审计信息化水平程度愈来愈高，所储备的信息量也愈来愈多，极大便利

了行业的管理与核算。而针对电子财务数据，统一的审查手法已经不再奏效，审

计人员既要看得懂电子财务数据，又要懂得运用大数据分析的技术手段开展审计

核实。首先，要了解大数据分析的审查方式，在电子审查流程中，应该运用互联

网审查系统、ORCALE数据库等比对分析结果，发现疑点、实现审计目标。其

次，被审计部门使用的一些数据库系统如ORCALE数据库系统，运行难度很大，

结果的还原分析相当困难，这要求基层的工作人员要进一步充电学习，了解必威体育精装版

的技术。

（二）审计思想从以财政审财政向综合评估审计过渡，开辟了审计的创

新模式

大数据挖掘大容量、个性化，以及信息传播速度快的突出优点为财务审计方

式转变提供了基础、也创造了机遇。传统的审计模式下，采取抽样来推断整体是

最常用的审计方法，但这其中隐藏着大量业务数据被忽视、有价值的数据未获取

等方面的问题，采取大数据审计技术，能有效地克服这一短板。不管财务数据还

是业务数据，都能从总体上进行采集、分析，从而发现一些通过抽样难以发现的

问题。这种点面结合的审计模式，更能系统地、全面地反映被审计单位的总体情

况，避免一定的审计风险。

（三）审计全覆盖要求审计机关创新审计方法

中国审计署审计长胡泽君在第十三届全省人民一次委员会“厅长通道”上接待

访问时表示，我国将积极推动大数据分析审计，利用信息化、数字化手段努力提

高政府审计部门监管的品质与效率。她还强调，中国审计部门要紧密注视各地在

财政债务和房地产等重点领域的隐患，并推动预防化解严重风险问题，要对贫困

村实行审计的全覆盖，发现弄虚作假等严重社会问题，并推动政府追责问责。通

过审计的全覆盖，更加有效地推动清廉政府、廉洁社区的建立，由于传统的审计

方法都是按一个项目、一个单位逐项审核，已逐渐无法满足“全面履行审计监督

职责”的需要，因此审计部门需要革新审计方式，利用大数据挖掘方式，以落实

好对审计工作全覆盖的需求。

（四）审计时效的变化，对审计工作提出了新的问题和要求

传统审计方法主要是事后监管，而物联网审计则是通过利用信息化技术手段、

以非现场审计、非传统时点的审计方法，对国家财政经济状况和重要领域、重大

事件等进行分析，从而逐步建立并健全覆盖整个国家财政性投资管理和政府财务

工作全过程的监管