会计师事务所审计业务管理制度手册.docVIP

会计师事务所审计业务管理制度手册

TOC\o1-2\h\u8694第1章审计业务基本准则 4

1121.1审计目标与原则 4

302611.1.1审计目标 4

239941.1.2审计原则 4

59841.2审计范围与标准 4

311611.2.1审计范围 5

176641.2.2审计标准 5

275601.3审计计划与程序 5

327451.3.1审计计划 5

13851.3.2审计程序 5

23891第2章审计组织与管理 5

201672.1审计部门组织架构 5

142102.1.1审计部门设立 6

30632.1.2各子部门职责 6

206952.2审计人员职责与权限 6

125242.2.1审计人员职责 6

256662.2.2审计人员权限 6

287892.3审计质量控制 7

139312.3.1审计计划质量控制 7

197882.3.2审计过程质量控制 7

53942.3.3审计报告质量控制 7

1136第3章审计项目承接与评估 7

241793.1审计项目承接流程 7

90943.1.1项目初步了解 7

145063.1.2评估审计项目可行性 8

294643.1.3制定审计项目计划 8

85623.1.4审计项目合同谈判 8

235243.1.5审计项目立项 8

1883.2客户风险评估 8

265283.2.1风险评估程序 8

319643.2.2风险评估结果运用 8

166053.3审计合同管理 8

13903.3.1审计合同签订 8

294163.3.2审计合同履行 9

292213.3.3审计合同变更和解除 9

291513.3.4审计合同归档 9

15630第4章审计计划与实施 9

297864.1审计计划编制 9

235824.1.1目标与范围 9

131324.1.2审计策略 9

71694.1.3审计程序与方法 9

25784.1.4审计计划文档 9

119054.2审计程序设计 9

327074.2.1审计程序概述 10

289254.2.2实质性程序设计 10

195214.2.3合规性程序设计 10

214504.2.4审计程序文档 10

160324.3审计证据收集与评价 10

208574.3.1审计证据收集 10

224834.3.2审计证据评价 10

74974.3.3审计工作底稿 10

173504.3.4异常情况处理 10

10849第5章审计报告与沟通 10

277275.1审计报告编制 10

310945.1.1审计报告概述 10

319005.1.2审计报告编制流程 11

187015.1.3审计报告内容 11

84475.2审计意见类型及表述 11

257325.2.1审计意见类型 11

282455.2.2审计意见表述 11

287885.3审计沟通与协调 12

300345.3.1审计沟通 12

182335.3.2审计协调 12

269975.3.3审计报告提交 12

20125第6章重大错报风险识别与应对 12

165106.1重大错报风险识别 12

143326.1.1分析财务报表项目及关联事项 12

57766.1.2了解企业经营活动及行业特点 12

261996.1.3获取并分析内部及外部信息 13

175136.2风险评估程序 13

210406.2.1分析财务报表项目的风险 13

164696.2.2评估内部控制的有效性 13

166826.2.3确定重要风险领域 13

265706.3风险应对措施 13

60806.3.1调整审计计划 13

324606.3.2加强审计程序 13

321416.3.3与管理层沟通 13

234356.3.4审计报告披露 14

4347第7章审计工作底稿与档案管理 14

102047.1审计工作底稿编制 14

34177.1.1编制原则 14

121477.1.2编制内容 14

78437.1.3编制要求 14

105127.2审计工作底稿审核 14