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会计师事务所审计工作指引

TOC\o1-2\h\u8743第一章审计准备与计划 5

302661.1审计前期调研 5

33111.1.1了解被审计单位的基本情况 5

244961.1.2评估被审计单位的内部控制 5

296311.1.3收集相关法律法规和行业标准 5

245261.1.4了解被审计单位的历史审计情况 5

315821.2审计计划制定 5

164191.2.1确定审计目标和范围 5

182751.2.2制定审计策略和方法 5

74681.2.3确定审计时间和进度安排 5

216721.2.4制定审计预算 5

208281.3审计团队组织与分工 6

186131.3.1组建审计团队 6

218821.3.2分配审计任务 6

258981.3.3开展审计培训 6

104511.3.4建立审计沟通与协作机制 6

19521.4审计风险评估 6

102551.4.1识别和评估重大错报风险 6

86231.4.2评估内部控制有效性 6

122101.4.3确定审计重点和审计程序 6

127871.4.4监控和调整审计风险评估 6

3974第2章审计程序与方法 6

200252.1审计程序设计 7

160092.2审计证据收集 7

41742.3审计抽样方法 8

315052.4分析性复核 8

511第3章财务报表审计 8

85153.1货币资金审计 8

190103.1.1审计目标 8

46243.1.2审计程序 9

114423.2应收账款审计 9

59773.2.1审计目标 9

137483.2.2审计程序 9

219873.3存货审计 9

2603.3.1审计目标 9

92853.3.2审计程序 9

136983.4固定资产审计 9

56283.4.1审计目标 9

267313.4.2审计程序 9

17466第4章利润表审计 10

274984.1营业收入审计 10

271924.1.1确认营业收入的准确性 10

256344.1.2审核营业收入的真实性 10

228024.1.3分析营业收入的变化 10

166794.2营业成本审计 10

100954.2.1核对营业成本的计算准确性 10

326264.2.2审核营业成本的真实性 10

254804.2.3分析营业成本的变化 10

32924.3费用审计 10

5864.3.1审核费用支出的合规性 11

141274.3.2确认费用支出的合理性 11

237194.3.3分析费用支出的变化 11

216864.4利润审计 11

215884.4.1审核利润计算的准确性 11

313654.4.2分析利润的质量 11

172824.4.3评估企业盈利能力 11

30157第5章现金流量表审计 11

141645.1经营活动现金流量审计 11

104855.1.1审计目标 11

130945.1.2审计程序 11

128765.2投资活动现金流量审计 12

273555.2.1审计目标 12

126985.2.2审计程序 12

53255.3筹资活动现金流量审计 12

273465.3.1审计目标 12

143615.3.2审计程序 12

142575.4现金流量表整体分析 12

169805.4.1分析现金流量表的总体结构，关注现金流量表各项目之间的勾稽关系。 12

18165.4.2对比分析现金流量表与资产负债表、利润表等财务报表，识别现金流量变动的原因。 12

184205.4.3评估被审计单位现金流量表中的现金及现金等价物净增加额对财务状况的影响。 13

246645.4.4结合被审计单位行业特点、经营状况等，分析现金流量表中的现金流量是否合理，关注潜在的财务风险。 13

11503第6章财务报表附注审计 13

209476.1财务报表附注披露审查 13

80286.1.1审计目标 13

116706.1.2审计程序 13

235806.2关联方交易披露审查 13

194206.2.1审计目标 13

137846.2.2审计程序 13

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