会计师事务所审计操作手册.docVIP

会计师事务所审计操作手册

TOC\o1-2\h\u8831第1章审计概述与前期准备 3

255611.1审计的基本概念与原则 3

268921.1.1审计的定义 3

188461.1.2审计的目的 3

132121.1.3审计的原则 3

322441.2审计计划与审计程序 3

173151.2.1审计计划 3

29191.2.2审计程序 4

53361.3审计团队组织与管理 4

53101.3.1审计团队的组成 4

176791.3.2审计团队的管理 4

220171.4审计风险识别与评估 4

265391.4.1审计风险的分类 4

98811.4.2审计风险的识别与评估 5

2494第2章审计证据的收集与评价 5

198272.1审计证据的性质与分类 5

51412.2审计证据的收集方法 5

162162.3审计证据的评价与运用 6

252852.4审计工作底稿的编制与保管 6

24784第3章财务报表项目审计 6

260933.1资产负债表项目审计 6

287433.1.1审计目标 7

322103.1.2审计程序 7

87953.2利润表项目审计 7

52393.2.1审计目标 7

24123.2.2审计程序 7

187853.3现金流量表项目审计 7

273743.3.1审计目标 7

266763.3.2审计程序 7

307333.4所有者权益变动表项目审计 8

269313.4.1审计目标 8

196133.4.2审计程序 8

29438第4章重大错报风险识别与应对 8

282754.1重大错报风险的识别 8

202204.1.1审计准备阶段 8

62944.1.2审计执行阶段 8

36684.2重大错报风险的评估 8

145734.2.1评估方法 9

192934.2.2评估结果 9

318194.3重大错报风险的应对措施 9

51064.3.1审计计划调整 9

256234.3.2审计程序实施 9

110254.4审计沟通与报告 9

311884.4.1审计沟通 9

11884.4.2审计报告 9

6235第5章审计抽样技术与方法 10

134195.1审计抽样概述 10

162705.2统计抽样与非统计抽样 10

44455.2.1统计抽样 10

201535.2.2非统计抽样 10

64005.3审计抽样的实施与评价 10

89695.3.1审计抽样的实施 10

149795.3.2审计抽样的评价 11

170925.4审计抽样在实践中的应用 11

12193第6章内部控制评价与测试 11

171856.1内部控制概述与分类 11

311186.1.1按照控制目的分类 11

179016.1.2按照控制层次分类 11

27006.2内部控制评价方法与程序 12

54826.2.1评价方法 12

104496.2.2评价程序 12

225326.3内部控制测试的实施 12

158426.3.1测试目标 12

252986.3.2测试程序 12

75756.4内部控制缺陷的识别与应对 12

104926.4.1缺陷识别 12

272286.4.2缺陷应对 12

30593第7章信息技术审计 13

103547.1信息技术审计概述 13

266077.2信息技术内部控制的评价 13

246347.2.1信息技术内部控制的概念 13

25647.2.2信息技术内部控制的目标 13

286247.2.3信息技术内部控制的要素 13

8657.2.4信息技术内部控制的评价方法 13

282857.3信息技术审计程序与方法 13

75957.3.1审计程序概述 13

227357.3.2审计方法 13

160737.4信息技术审计风险与应对 14

128867.4.1信息技术审计风险 14

256477.4.2信息技术审计风险应对措施 14

29267第8章特殊目的审计 14

167188.1特殊目的审计概述 14

314548.2合并财务报表审计 14

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