公司财务控制体系的原则样本.doc

目录

TOC\o1-2\h\z\u第一章财务战略和财务控制 2

一、财务战略及其特征 2

二、财务战略类型 2

三、北兴特钢财务战略选择 2

四、稳健发展型财务战略基础要求 3

第二章企业财务控制体系目标及标准 3

一、建立企业财务控制体系应达成基础目标 3

二、建立企业财务控制体系应遵照基础标准 3

第三章企业财务控制体制 4

一、财务管理体制 4

二、财务组织机构设置及人员安排 4

三、建立财务开支审批管理制度 4

四、建立完善内部控制制度体系强化财务控制 5

第四章企业财务控制体系关键方法 7

一、实施全方面预算管理加强对经营活动有效监控 7

二、实施动态成本控制管理，提升企业经济效益 7

第五章实现良好财务控制体系所必需前提和条件 8

一、树立内部控制观念： 8

二、领导重视 8

三、全员参与 9

四、满意标准 9

五、连续改善 9

XX企业财务控制体系

第一章财务战略和财务控制

一、财务战略及其特征

财务战略是从财务角度对包含经营全部事项提出长久计划。财务战略并非财务部门独立提出一个战略计划，而是整体上财务观，它是经营战略关键组成部分，同生产战略、营销战略等一起共同形成经营战略支持系统，是经营战略实施战略。其特征是：

财务战略对经营战略支持在不一样时期有不一样支持力度和作用方法，财务战略必需伴随经营风险变动而进行互逆性调整。如在经营风险较大时，要保持相对较低负债率，以降低财务风险。

财务战略必需保持动态调整。

二、财务战略类型

快速扩张型财务战略。因为其目标是实现资产规模快速扩张，需要将绝大部分乃至全部利润留存，同时更多地利用外部负债，填补内部积累相对于扩张需要不足。但伴随资产规模快速扩张，收益增加相对于资产增加含有一定滞后，资产收益率在一个较长时期内表现为相对较低水平，所以需要加强投资管理和筹资管理，强化其风险控制。

防御收缩型财务战略。因为其目标是预防财务危机，经过生存求发展，所以首要任务是尽可能降低现金流出和尽可能增加现金流入，其投资应该谨慎。

稳健发展型财务战略。因为其目标是实现财务绩效稳定增加和资产规模平稳扩张，所以需要尽可能优化现有资源配置，提升现有资源使用效率及效益，将利润积累作为实现资产规模扩张基础资金起源。为预防过重利息负担，对外负债应十分谨慎，投资金额和投资速度将和企业内部积累亲密相关。

三、北兴特钢财务战略选择

稳健发展型财务战略是行业特点要求

特钢行业是一个相对成熟行业，市场相对稳定，需求波动较小，市场竞争相对均衡，需要企业采取稳健发展型财务战略。

稳健发展型财务战略是企业发展战略要求

稳健发展型财务战略是北兴特钢现实选择

北兴特钢资产负债率较高，债权性资本百分比大，筹资成本较高，为控制企业财务费用，立即实现盈利以满足利益相关者期望，稳健发展型财务战略是北兴特钢现实选择。

四、稳健发展型财务战略基础要求

依据本身经营情况确定最好发展速度，不急于冒进；

在财务上追求稳健，控制负债额度和负债比率，正确处理内部积累和利润分配之间关系；

慎重确定拟进入领域财务要求和标准，如投资酬劳率“底线”；

慎重进入和关键业务并不相关领域；

依据规模发展和市场改变，对组织结构合适调整，不进行大组织变革，以保持管理连续性；

实施集权为特征财务管理模式。

第二章企业财务控制体系目标及标准

一、建立企业财务控制体系应达成基础目标

建立健全相关内部控制组织结构，形成科学决议机制、实施机制和监督机制，确保经营管理目标实现；

建立行之有效风险控制系统，强化风险管理，确保各项业务活动健康运行；

堵塞漏洞、消除隐患，预防并立即发觉和纠正多种欺诈、舞弊行为，保护财产安全完整；

确保国家相关法律法规和企业内部规章制度落实实施。

二、建立企业财务控制体系应遵照基础标准

符合国家相关法律法规和本企业实际情况，全体职员必需遵照实施，任何部门和个人全部不得拥有超越内部控制权力；

确保企业内部机构、岗位及其职责权限合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离，确保不一样机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

关键点控制标准：针对业务处理过程中关键控制点，将内部控制落实到决议、实施、监督、反馈等各个步骤；

成本效益标准：企业在设置各个控制点时应合理考虑所得到收益应大于控制成本基础要求，假如无法确定控制点所带来收益，则应考虑满足既定控制前提下，使控制成本最小。

第三章企业财务控制体制

一、财务管理体制

适度集权

财务管理适度集权，其中筹资权、对外投资权、对外担保权，大额固定资产购置权、大额资金管理权、预算管理权等划归企业统一行使；销售定价权、日常成本费用开支审批权等