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**XX银行非信贷资产分类标准

一、安全性非信贷资产

安全性非信贷资产包括现金及周转金、存放中央银行款

项等。

依照账面价值法，上述非信贷资产一般可直接认定为正

常类。

由于特殊原因造成的损失或已形成风险的，直接划为损

失类。

二、风险性非信贷资产

风险性非信贷资产具体分类标准如下：

（一）同业债权包括：拆放同业（含拆放银行业、拆放

金融性公司和调出调剂资金）、存放同业款项和买入返售资

产等，均采用风险分类法进行质量分类。

1.“拆放同业”

（1）正常类是指交易对手能够履行合同，没有足够理

由怀疑拆借本息不能按时足额偿还。一般具有以下特征：

①交易对手经营正常，主要经营指标合理，现金流量充

足，能正常足额偿还债务。

②拆借未到期。

③本笔拆借能按期支付利息。

④如有担保，担保合法、有效、足值。

（2）关注类是指尽管交易对手目前有能力偿还拆借本

息，但存在影响债务偿还的不利因素。一般具有以下特征：

①宏观经济、行业、市场、交易对手内部经营管理或财

务状况发生变化，对正常经营产生不利影响，但其偿还债务

的能力尚未出现明显问题。

②交易对手改制（如合并、分立等）对村镇银行债务可

能产生不利影响。

③交易对手还款意愿差，不与村镇银行积极合作。

④交易对手完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债

务，但担保合法、有效、足值，完全有能力通过追偿担保足

额收回债务。

⑤担保有效性有瑕疵，可能影响债务归还。

（3）次级类是指交易对手的还款能力出现明显问题，

完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务，即使执行担保，

也可能造成一定损失。一般具有以下特征：

①交易对手支付出现困难。

②交易对手正常营业收入和所提供的担保都无法保证

村镇银行足额收回债权。

③因交易对手财务状况恶化，或无力还款而需要对该笔

拆借合同的还款条款作出较大调整。

④拆借款项本息逾期30天（含）以内。

（4）可疑类是指交易对手无法足额偿还拆借本息，即

使执行担保，也会造成较大损失。一般具有以下特征：

①因交易对手财务状况恶化或无力还款，经村镇银行对

拆借合同还款条款作出调整后，仍然逾期或无力归还。

②交易对手资金来源不稳定，即使执行担保，也肯定会

造成较大损失。

③交易对手资产负债率超过100%，且当年继续亏损。

④村镇银行已诉讼，执行程序尚未终结，债权不能足额

清偿且损失较大。

⑤拆借款项本息逾期30天以上。

（5）损失类是指在采取所有可能的措施或一切必要的

法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。

下列拆借款项应认定为损失类：

①交易对手和担保人依法宣告破产、关闭、解散，并终

止法人资格，村镇银行经对交易对手和担保人进行追偿后，

未能收回的。

②交易对手遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且

不能获得保险补偿，或以保险赔偿后，确实无力偿还部分或

全部拆借款项，村镇银行经对其财产进行清偿和对担保人进

行追偿后，未能收回的。

③交易对手虽未依法宣告破产、关闭、解散，但已完全

停止经营活动，并被县级以上工商行政管理部门依法注销、

吊销营业执照，终止法人资格，村镇银行经对交易对手和担

保人进行清偿后，未能收回的。

④因交易对手和担保人不能偿还到期债务，村镇银行诉

诸法律，经法院对交易对手和担保人强制执行，交易对手和

担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，村镇银行仍

无法收回的债权。

⑤因上述①至④项原因，交易对手不能偿还到期债务，

村镇银行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价

值入账后，扣除相关费用，小于拆借本息的差额，经追偿后

仍无法收回的。

⑥由于上述①至⑤项以外原因，交易对手不能偿还到期

债务且拆借款项逾期2年（不含）以上，确认无法收回的。

2.存放同业款项

存放同业款项包括：根据存放金融机构的信用状况，约

定期限到期情况以及村镇银行对款项所有权是否受到限制，

确定风险类别。

存在以下情况之一，应视风险程度进行分类：

（1）存放款项到期不能正常支