从财务报表分析看银行授信风险管控 .pdf

摘要

从财务报表分析看银行授信风险管

控

摘要

在全球经济危机以来，金融市场经历了复苏的同时，也面临着新的问题和挑

战,这对于商业银行的授信风险管理提出了更高的要求。随着我国经济环境的日

益市场化，我国商业银行更加关注授信风险的管理。Z商业银行与所有的国有商

业银行一样，授信资产业务是其传统并且最重要的一项业务，它占到总资产相当

高的比例，是其最主要的收入来源。但同时，授信资产面对着不可避免的风险，

一旦遭受损失，轻则减少银行的利润，重则威胁到当地经济的稳定。因此有必要

运用有效的方法对授信资产的风险进行管理。

在我国，商业银行授信业务作为其主要业务，其占商业银行总资产比例较高，

是商业银行经营利润的主要来源。同时，授信业务也是商业银行日常经营中发生

风险频率最好、对经营影响最大的业务，一笔大额授信业务的决策失误甚至能够

导致议价商业银行出现流动性困难，以至停业或倒闭。因此需要一套行之有效的

方法对授信业务进行风险审查。

第一章为绪论部分，简明扼要的概括了论文选题的来源、背景及该论题的意

义，分析国内外该问题的研究现状。第二章总结了Z银行授信风险管控现状，采

用的财务分析方法，本章为导入财务分析实际操作的案例起了铺垫基础的作用。

第三章引入笔者所在Z银行客户中具有代表性的企业(简称G公司)作为案例，结

合Z银行授信分析现状，运用了理论分析与实证研究相结合的方法，对Z银行授

信风险管理中的财务分析方法做具体的验证。在具体分析过程中运用了微观分析

与宏观分析相结合的方法，在分析具体财务指标时采用了定性判断与定量计算相

结合的方法，使得分析过程更为充实。第四章根据对G公司案例的分析，结合笔

者日常的工作实践与调查，对我国商业银行银行授信风险管控中财务数据分析存

在的问题进行总结，并试图挖掘出在运用财务分析技术时存在的局限性和容易被

银行从业人员忽视的问题，并就此提出改进措施和建议，以求能使我国商业银行

I

从财务报表分析看银行授信风险管控

现行的授信资产风险管控更加合理。

关键词：财务报表；授信风险；商业银行；风险管理

II

Abstract

Abstract

thesametime,alsofacenewproblemsandchallengesforthecommercialbankcredit

riskmanagementputforwardhigherrequirements.WithChinasincreasingly

market-orientedeconomicenvironment,ChinascommercialBankspaymore

becomeeachbigcommercialBanksandcommercialBanksZallstate-owned

commercialBanks,creditassetsbusinessisitstraditionalandoneofthemost

importantbusiness,accountforitisratherhighinproportiontototalassets,isthe

economy.Soitisnecessarytouseeffectivemethodstomanagetheriskofcredit

commercialBankstototalassetsratioishigher,isthemainsourceofcommercial

operationofthebusiness,alargecreditbusinessdecision-makingerrorsandeven

bargaincanleadtocommercialbankliquiditydifficulties,evenoutofbusinessor

Gener