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公司往来款管理办法(模板)

xx往来款管理办法（草稿）

第一章总则

第一条为了加强XX信息装备股份有限公司往来款管理工作，

进一步保护投资者的合法权益，规范企业资金往来行为,保证企业资

金高效利用，并减少坏账风险，根据《集团公司XX办法》，结合本公

司具体情况，特制定本办法。

第二条本办法所称往来款项是指企业在经济活动中发生的应

收预收款、应付预付款、应收应付票据、其他应收款、其他应付款。

现就相关项目进行详细规定。（预付账款和应收票据、预收账款和应

付票据分别参照应收账款和应付账款相关规定执行）

第二章应收账款管理

第三条应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向购

货单位收取的款项，以及代垫运杂费等。

第四条应收账款的归口管理部门为公司财务部和市场部，财务

部负责数据传递和信息反馈，市场部负责客户的联系和款项催收，财

务部和市场部共同负责客户信用额度的确定.

1、财务部应将销售收入及时入账，不得账外设账，确保应收账

款数据真实可靠。

2、应收账款实行责任到人的管理制度，本着“谁经办，谁催收，

谁引起，谁解决”的原则，市场部作为应收账款的归口部门主体，重

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点负责客户资信、信用额度、款项催收等事宜，财务部作为协助部门

应当做好往来对账、坏账审核、坏账计提等工作。

第五条在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的,必

须严格按照每个客户预先评定的信用限额内办理相关业务,超信用额

度的发货需要经销售总监(或主管销售的副总经理)批准。

第六条对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的

客户，业务经理每年应不少于走访一次;信用额度在100万以上的信

用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理每

年必须走访一次以上。在客户走访中,应重新评估客户信用等级的合

理性，并结合客户的经营情况、交易状况及时调整信用等级。

第七条财务部应于每月初5日内完成上月应收账款对账工作,

针对上月应收账款逾期情况通报市场部，并编制〈应收账款账龄分析

表〉，由经办业务人员核对无误后报市场总监（主管销售的副总经理）

批准进行账款回收工作。

第八条业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收工

作，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每季度不

得少于两次）,访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题

之日起当日填写〈问题客户报告单〉,并建议应采取的措施，或视情

况填写〈坏账申请书，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为

坏账的须报总经理批准后按相关财务规定处理.

销售人员不得接触销售回款，且坏账业务与业绩考评相挂钩。

第九条预付账款是指单位在外购商品、劳务并预先支付的价款。

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第十条公司在签订外购商品和劳务等合同时，原则上不得签订

预付条款，确实需要签订该条款的，应当严格执行公司资金审批等相

关制度，涉及大额资金支付的，应当严格按照公司“三重一大”文件

执行。

第十一条应收账款经业务人员多次催收无效的，须及时升级到管理

层,通过管理层拜访、高层谈判等途径仍然无效的，市场部应提交诉

讼申请至法律部门,通过法律途径予以解决。第十二条债权性资产

核销应遵照以下规定：

1、债务单位宣告破产，应当取得法院破产清算的清偿文件及执

行完毕证明；

2、债务单位被注销、吊销工商登记或被政府责令关闭的,应当取

得清算报告及清算完毕证明；

3、债务人失踪、死亡（或被宣告失踪、死亡)的，应当取得有关

方面出具的债务人已失踪、死亡的证明及其遗产(或代管财产)已经清

偿完毕或无法清偿或没有承债人可以清偿的证明;

4、涉及诉讼的，应当取得司法机关的判决或裁定及执行