2024秋期国家开放大学专科《中级财务会计(一)》一平台在线形考(第一至五次形考任务)试题及答案 .docx

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应交税费------应交增值税(进项税额)1600

贷：应付票据116002.借：库存商品10000

贷：在途物资10000

*4.某零售商场为一般纳税人，销售额实行价税合一。本月1日销售商品50000元，本

月末有关账户(调整前)资料如下：

“商品进销差价”账户期末余额448000元；“库存商品”账户期末余额620000元；

“主营业务收入”账户本月净发生额980000元，与“主营业务成本”账户一致。要求：

(1)计算本月应交的销项增值税和已销商品的进销差价(对计算结果保留个位整数)。

(2)编制本月1日销售商品的会计分录。

(3)编制月末结转已销商品进销差价和销项增值税的会计分录。(本题10分)

答案：

(1)已销商品进销差价率448000/(620000+980000)×100%=28%已销商品进销差价=980000×28%=274400元

销项税额=980000/(1+17%)×17%=142393.16元(2)1月1日销售商品

借：银行存款50000

贷：主营业务收入50000借：主营业务成本50000贷：库存商品50000

(3)借：商品进销差价274400

贷：主营业务成本274400

结转销项税额

借：主营业务收入142393.16

贷：应交税费------应交增值税(销项税额)142393.16

*5.甲存货年初结存数量3000件，结存金额8700元。本年进货情况如下：日期单价(元/件)数量(件)金额(元)

9日3.10410012710

12日3.20600019200

20日3.30450014850

26日3.4018006120

1月10日、13日、25日分别销售甲存货2500件、5500件、7000件。

要求：分别采用加权平均法和先进先出法计算甲存货本年1月的销售成本、期末结存金额。计算结果保留两位小数。

(本题15分)

答案：

(1)存货加权平均单价=(8700+52880)/(3000+16400)=3.17元1月的销售成本=3.17×(2500+5500+7000)=47550元

期末余额=3.17×(3000+4100+6000+4500+1800-2500-5500-7000)=13948元(2)1月10日：(8700/3000)×2500=7250元

1月13日：(8700/3000)×(3000-2500)+3.1×4100+3.2×900=17040元

1月25日：3.2×(6000-900)+3.3×1900=22590元销售成本=7250+17040+22590=46880元

结余=3.3×(4500-1900)+3.4×1800=14700元

*6.某工业企业为增值税一般纳税人，材料按计划成本核算。甲材料单位计划成本为10元/公斤，20*5年4月有关甲材料的资料如下：

(1)“原材料”账户期初借方余额20000元，“材料成本差异”账户期初贷方余额700元，“材料采购”账户期初借方余额38800元。

(2)4月5日，上月已付款的甲材料4040公斤如数收到并验收入库。

(3)4月20日，从外地A公司购入甲材料8000公斤，增值税专用发票上注明材料价款85400元，增值税额14518元，款项已用银行存款支付。材料尚未到达。

(4)4月25日，从A公司购入的甲材料到达，验收时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。

(5)4月30日汇总本月发料凭证，本月共发出材料11000公斤，全部用于B产品生产。要求：

(1)对上项有关业务编制会计分录。

(2)计算本月甲材料的成本差异率。

(3)计算并结转本月发出甲材料应负担的成本差异。

6(4)计算本月末库存甲材料的实际成本。

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(本题10分)

答案：

(1)借：原材料---甲材料40400贷：材料采购38800

材料成本差异1600

借：材料采