行政事业单位内部审计规章制度.pdfVIP

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行政事业单位内部审计制度

第一条：为了加强对本局所属单位的内部审计工作，进一

步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高

内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单

位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规

则》及其他有关要求，制定本制度。

第二条：本局审计股（或科、办等，下同）负责对所属行

政事业单位的内部审计工作。

第三条：本局审计股根据当年内部审计计划派出审计组，

审计组可由机关专职审计人员和熟悉财务工作的人员组成，

也可聘请中介机构专业审计人员。

第四条：审计组的主要职责：

(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，

查阅有关的文件、资料。

(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。

(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，

报经领导批准作出临时制止决定。

(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反

财经法纪行为的建议。

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(五)对严重违反财经法纪和造成重大损失浪费的人员，向

领导提出追究其责任的建议。

(六)对审计工作中发现的重大违法事项移送监察室进一步

审理。

第五条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限

和程序进行审计监督。

第六条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责

任审计和专题审计。

第七条：内部财务审计每两年进行一次。

第八条：内部财务审计的主要内容

(一)财务收入是否真实、合法；

(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无

违规违纪行为，列支手续是否完备；

（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款

私存行为和多头开户；

（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健

全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购

建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；

（五）有关财务收支的其他问题。

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第九条：内部财务审计的主要程序

(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；

(二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审

计事项有关的文件、资料，核查现金、实物、有价证券，向

有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；

（三）审计终了，提出审计报告。

第十条：山水城管委会直属事业单位负责人离任前，必须

进行任期经济责任审计。

第十一条：领导干部任期经济责任审计的主要内容

(一)财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应

负的责任；

(二)国有资产管理情况；对本单位国有资产流失应负的责

任；

(三)重大经济事项进行调查研究、论证、集体讨论情况；

对决策失误造成经济损失或不良后果应负的责任；

(四)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关

重大经济问题的报告失实、延误应负的责任；

(五)个人遵守财经法规和财务制度情况；

(六）其他需要审计的事项。

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第十二条：领导干部任期经济责任审计的主要程序

(一)对本局所属事业单位负责人的任期经济责任审计，由

人事股提出建议，报局领导审批后实施；

(二)审计股在接到人事股建议15日内，组成审计组，在实

施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书，并抄送被审

计领导干部本人；

(三)被审计领导干部所在单位接到审计通知后，应当向审

计组真实、完整的提供下列资料