2024年会计继续教育.docx

如下内容為答案（标注紅色為对的答案）

单项选择題（共1題）

1.下列有关纳税义务发生時间表述錯误的是（）。

纳税人发生销售教育服务行為并收讫销售款项的当曰

先开具发票的，為开具发票的当曰

预收培训费纳税义务发生時间為收到预收款的当曰

视同教育服务的纳税义务发生時间為服务完毕的当曰

判断題（共1題）

2.我国个人在境外参与教育活动而支付境外对方的学费等，根据我国税收法律、法规规定对其该笔费用征税。（）

对的

錯误

单项选择題（共1題）

1.教育服务税率是（）。

6%

11%

13%

17%

判断題（共1題）

2.纳税人销售其获得的不动产或者不动产在建工程時，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，容許于销售的当期从销项税额中抵扣。（）

对的

錯误

餐饮服务是指為娱乐活动（）的业务。

提供饮食场所的业务

提供饮食的业务

同步提供饮食和饮食场所

提供饮食场所或饮食的业务

2.饭店提供的外卖不属于餐饮服务。（）

对的

錯误

1.餐饮服务税率是（）。

6%

11%

13%

17%

2.纳税人发生应税行為，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款為销售额。（）

对的

錯误

1.下列（）不属于在批发、零售环节免税。

《蔬菜重要品种目录》中的蔬菜

蔬菜罐头

猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织

鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳

2.按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的状况需要按月申报。（）

对的

錯误

1.下列应征税的是（）。

养老机构提供的养老服务

残疾人福利机构提供的育养服务

殡葬服务

家政服务企业提供家政服务获得的收入。

2.婚姻简介属于居民平常服务。（）

对的

錯误

2.洗浴企业為员工提供的洗浴、餐食和集体宿舍等餐饮服务和住宿服务，不管与否收费都不作為经营活动，不征税。（）

对的

錯误

1.纳税人发生平常居民纳税服务，并开具发票，其纳税义务发生時间為（）。

收讫销售款当曰

服务完毕当曰

书面协议约定的付款曰当曰

开具发票当曰

2.视同销售居民平常服务的纳税义务发生時间是开始服务当曰。（）

对的

錯误

1.将一般纳税人的含税销售额转换為不含税的销售额所使用的公式是（）。

含税销售额÷（1+合用税率）

含税销售额÷（1-合用税率）

含税销售额*（1+合用税率）

含税销售额*（1-合用税率）

2.销售居民平常服务的销售额為收取所有价款和价外费用，全额征税不做任何扣除。（）

对的

錯误

2.美容院护肤的同步买化妆品，剪发店剪发同步买护发产品等，都属于混合销售处理，按居民平常服务缴纳增值税。（）

对的

錯误

1.提供居民平常服务的一般纳税人所合用的增值税税率是（）。

17%

11%

6%

3%

1.提供居民平常服务的一般纳税人合用的计税措施是（）。

一般计税措施

简易计税措施

一般计税措施和简易计税措施

一般计税措施或简易计税措施

1.旅游服务差额计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购置方收取费用，开具发票对的的是（）。

收取所有金额不得开具增值税专用发票，可以开具一般发票。

收取所有金额可以开具增值税专用发票。

扣除金额不得开具增值税专用发票，可以开具一般发票。

扣除金额既可开具增值税专用发票，又可开具一般发票。

2.我国个人在境外参与旅游活动支付境外对方的旅游费等，根据我国税收法律、法规规定对其该笔费用征税。（）

对的

錯误

2.旅行社用免收某企业的旅游费换取免费使用该企业房产，无需缴纳增值税。（）

对的

錯误

1.旅游服务税率是（）。

6%

11%

13%

17%

2.销售旅游服务，不能开具增值税专用发票。（）

对的

錯误

2.增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证和道路、桥、闸通行费通行费发票（不含财政票据）。（）

对的

錯误

2.按季申报的营改增小规模纳税人发生代开增值税专用发票的状况需要按月申报（）

对的

錯误

1.营改增后，提供杀虫灭蟑服务，应按（）征收增值税。

居民平常服务

餐饮服务

其他居民服务

运送服务

2.纳税人受到预收款，应于收到款项時申报缴纳增值税。（）

对的

錯误

1.“饿了么”应按（）征税。

居民平常服务

餐饮服务

其他居民服务

运送服务

2.纳税人发生销售其他生活服务，应收1000元，实收900元，直接开票金额900元，应按照900元申报纳税。（）

对的

錯误

1.下列有