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财政局国库管理部门对帐、调整、纠错制度

财政局国库治理部门对帐、调整、纠错制度

*区财政局国库科对帐、调整、纠错制度

为进一步标准国库治理部门支付业务、其他资金用款指标下达业务的对账工作，确保财政资金安全、有效运行，维护会计资料及会计信息的真实性、合法性、完整性，依据有关规定，结合国库工作实际，特制定本制度。

一、对帐制度：

1、财政国库治理部门要加强对财政资金的统一调度和集中治理，定期做好国库资金分析和猜测工作，准时反映财政库款状况，保障对下级财政的资金调度和区级各预算单位支出需求。

2、财政资金拨付必需根据统一的会计制度进展记录和核算，任何科室不得账外设账。局内部要建立按月对账制度，预算科核对预算指标来源数，预算指标下达数，国库科核对财政拨付数。

3、区财政局与各预算单位建立按月核对制度。预算指标的核对，由区财政局预算科供应分预算单位、分文号下达的预算指标状况表与预算单位进展核对，预算单位将核对结果准时反应区财政局预算科，发觉问题准时订正。

4、财政支出的核对，由国库科供应分部门、分科目支出状况表与各预算单位核对，各预算治理科室与预算单位核对，并将核对结果反应国库科，核对不符的应查明缘由。

5、国库科总预算会计在处理当月账务后，依据代理银行

供应的对账单，于次月3日5日进展对账。

二、调整、纠错制度

1、在对账过程中若发觉存在不符之处，准时查找缘由，

需进展账务调整的经国库科核实后，根据“谁出错，谁订正”的原则进展相关账务调整。

2、帐务调整程序：（1）国库科记帐错误，由国库科调原始单据并复印写调帐说明，经主管领导审批后，进展相应的调整账务并予以纠错。（2）预算单位记帐错误，由预算单位写调帐说明，经单位

领导审批后，进展相应的调整账务并予以纠错。

（3）预算单位退还财政国库的款项，由国库科通知预算科，

预算科与预算单位核对后将退款缘由反应国库科，预算单位填写《预算拨款凭证》退回国库并进展相关账务调整。

（4）需要调整预算单位“类”、“款”、“项”等拨款工程时，由预算科下《预算拨款调整规划表》一式两份，国库科与预算单位以此为据进展相应的帐务调整。

扩展阅读：财政国库治理制度改革问答

财政国库治理制度改革问答

1、国库治理制度改革的目标和主要内容是什么？

答：国库治理制度改革的目标是建立适应社会主义市场经济进展要求的现代国库集中收付制度。主要内容是：建立国库单一账户体系，标准财政收支行为，收入直达国库或财政专户，支出实行财政直接支付和财政授权支付，全部财政性资金收支一律通过国库单一账户体系运行。

2、国库单一账户体系有哪些账户构成？预算单位可以开设哪些账户？答：国库单一账户体系有五类账户构成，即国库单一账户（国库存款户），由财政部门在人行开设；预算外资金财政专户，由财政部门在商业银行开设；财政零余额账户，由财政部门在代理银行开设；预算单位零余额账户，由财政部门为预算单位在代理银行开设；特设专户，由财政部门或财政部门按规定为预算单位在银行开设。改革后，预算单位只能开设一个零余额账户，经批准方可开设特设专户。

3、预算单位银行账户的开设要求是什么？办理程序是什么？

答：预算单位原开设的银行账户一律取消，由财政部门在代理银行为其开设一个零余额账户，用以办理财政授权支付的财政性资金和预算单位其它资金收支业务。经批准可以开设特设专户。需要设立、变更银行账户的，应按规定程序办理审批，详细办理程序是：预算单位需要开户时应向市财政局国库科提出设立零余额账户、特设专户的申请，国库科核准后以市财政局正式文件下达预算单位，并通知市人行和代理银行，预算单位凭文件到市财政国库支付中心（简称支付中心）办理预算单位预留印鉴手续，由支付中心为预算单位开设零余额账户和特设专户。

4、预算单位在什么状况下可以开设特设专户？

答：根据上级财政部门规定，预算单位必需另设特别账户的，应持有关文件，经财政部门批准后，可设特设专户。特设专户用于核算国家有特别治理要求的政策性专项资金或专用基金的收入和支出。

5、财政国库治理制度改革后对财政性资金实行哪几种支付形式？答：财政国库治理制度改革后，对财政性资金实行财政直接支付和财政授权支付两种形式。财政直接支付是指由财政部门向代理银行签发支付凭证，代理银行依据支付凭证通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人（即商品或劳务的供给