第二章支付结算法律制度PPT课件.pptxVIP

第二章支付结算法律制度;第一节概述

第二节现金管理

第三节银行结算帐户

第四节票据结算方式

;第一节支付结算概述;一、概念

1.支付结算性质：货币给付、资金清算行为

支付结算的主体：银行（包括城市和农村信用

社）、单位和个人

银行（含信用社）是支付结算的中介，未经批准的非银行金融机构及其他单位不能作为支付中介（判断）

2.支付结算的特征（多选）;;;;六、票据及凭证填写要求

1.中文大写：正楷或行书（不能草书、隶书），贰和万字，不得自造简化字，可用繁体字

金额必须以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则票据无效。金额大写在少数民族地区或外国使馆可使用少数民族语言或外国文字

2.以元为止的应加“整或正”，角后可不写整、分不能加整

;;;;;;6.票据出票日小写的银行不予受理，大写不规范的可受理，但损失由出票人承担（判断）

判断：票据出票日小写的银行可受理，但损失由出票人承担

;;;真题重现;;;;;;;;;第二节现金管理;一、现金及现金管理

我国的现金是指人民币，包括纸币和金属辅币

二、现金使用范围

个人款项（工资、报酬、奖金、福利、对个人收购、出差），1000元以下零星支出

三、现金使用限额：3-5天，最长15天开支

四、现金收支基本要求;;;真题重现;;;;;;第三节银行结算帐户;一、银行结算账户的概念

现金存取、转账结算的活期存款账户

;;;四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）开立

1.基本存款、临时存款、专用存款需经人民银行核准

2.正式开户3日后方可办理付款业务。

（二）变更

1.变更内容：名称、法定代表人或主要负责人、住址等资料，5个工作日内通知开户银行

（三）撤销

1.原因：被撤并、解散、破产或关闭、被注销或吊销营业执照、迁址（多选）

2.尚未清偿开户银行债务的不得销户;五、基本存款账户

1.范围：日常活动的资金收付及工资、奖金和现金的支取

一个基本存款账户原则，即存款人只能开立一个基本存款账户，不能多头开户（判断）

只要有独立核算资格的单位或组织（即自然人除外）均可开立，包括：个体工商户、单位附属的食堂、招待所幼儿园等;六、一般存款账户

1.范围：借款转存、借款归还和其他结算，只能现金缴存，不能支取

2.已开立基本存款账户，没数量限制

;;八、临时存款账户

1.范围：临时机构和临时经营活动的资金收付。

2.应确定有效期（最长2年），注册验资的在验资期间只收不付，其他时间可支取现金。

3.开户要求：基本存款账户和临时机构、临时经营活动的证明。;;十、异地银行结算账户

银行结算账户一般在注册地或住所地开立，需异地开立的条件：

1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（基本存款）

2.异地借款和其他结算（一般存款）

3.异地有附属单位或派出机构需收入汇缴（专用存款）

4.异地临时经营活动（临时存款）;;十二、违反银行账户管理的处罚

（一）存款人

1.未按规定使用银行账户如：出租、出借账户、违规支现等：

非经营人（如机关、事业单位）：1000罚款

经营人（如企业）：5000-30000罚款

2.未规定开立撤消账户如：伪造、变造资料欺骗开立等：

非经营人：1000罚款

经营人：1万-3万罚款;;;真题重现;;;;;;;第四节票据结算;一、票据概述

1.概念：出票人签发、无条件支付

票据是出票人签发的满足所规定条件时支付相应款项（判断）

我国仅指银行汇票、商业汇票、本票和支票;;3.提示付款期：出票日起10天

4.使用范围：同一票据交换区

5.对空头支票进行处罚（又称支票的可靠性即出票人只能在银行存款余额内签发支票）

处以票面金额5％不低于1000罚款

6.空白支票的授权补记：金额、收款人，在未补记前不得背书转让和提示付款

7.现金支票丧失后可挂失止付，而转账支票却不能。转账支票可背书转让，而现金支票却不能。;三、商业汇票

1.概念：收款人或付款人签发，承兑人承兑，到期日支付。

根据承兑人不同分：商业承兑汇票和银行承兑汇票

2.商业汇票付款期最长不超过6个月，提示付款期为到期日起10天

3.出票人不应签发无对价的汇票，但若签发出票人仍应承担票据责任。（判断）

4.背书转让的票据应连续。背书人指转让票据的人，被背书人是受让票据的人。保证人应为票据债务以外的第三人。;四、信用卡

1.信用卡按对象分：单位卡、个人卡，

按信誉分：金卡、普通卡。

2.单位卡不能用于10万元以上的交易结算

3.凡在我国开立了基本存款账户的均可申领若干单位卡

4.单位信用卡资金从基本存款账户转入，不准存现，销户时转回基本存款账户，不准提现。

5.信用卡透支额：金卡1万，普通卡5000，最长透支期60天。透支利息为日利0.05％;五