公司公司财务控制制度样本.doc

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外商投资企业财务控制制度

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10－1

××企业中国企业财务控制制度

一、总则

(一)为了加强财务管理工作，本企业依据《中国外商投资企业财务管理要求》要求，结合企业实际情况，制订本制度。

(二)本企业财务管理关键任务：

1.组织资金供给平衡，提升资金利用效果；

2.降低产品成本，增加企业利润；

3.参与经营决议，提升经济效益；

4.实施财务监督，加强内部控制。

(三)本企业设置财务部，由董事会任命财务经理一人，在总经理和集团企业财务总监领导下，负责主持企业财务会计工作。

财务部内设部门财务会计组、部门成本会计组、内销会计组、综合会计组。由财务经理聘用会计主任、财务主任和成本主任各一人。

(四)财务部统一管理全企业财务工作，实施部门分级管理标准，并逐步建立成本、利润管理中心，推行目标管理责任制，做到：多收订单，立即发货，出口内销，收入实现；层层分管，检验把关；目标成本，标准控制；费用预算，责任考评，实际成本，部门分管，内部核实，差异分析；目标利润，分部完成：以确保全企业生产经营总目标实际。

二、财务收支

(一)各部门要在财务部指导下，编好月度和年度现全收支预算，并按月检验上月预算实际实施情况。

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10－2

1.各部门要在年度前30天、月度前一周编好现金收支预算交财务部。

2.现金收支预算项目按“财务收支预算表”现金部分编表。

3.财务部将各部门现金收支预算汇总后，加上转账部分，即为全企业“财务收支预算”。

4.各部门在月度和年度终了后，在一周或30天内编制“现金收支预算实际实施情况表”。本表和“财务收支预算表”项目完全相同，只是设预算数、实际数、差异数及备注四栏。

(二)对各部门零用现金(包含现金和银行存款支取)实施定额备用金制度，按签批金额权限确定核准责任人。

1.各部门备用现金定额要求以下：

人民币RMB港币HK

I生产部××元××元

M生产部××元

E生产部××元

S营业部××元××元

PS服务部××元××元

A/C财务部××元××元

2.要求按签批金额权限确定核准责任人，以署名为准：

50000元以上支出，由企业董事长审核同意；

500元以下支出，由企业A级责任人审核同意；

10000元以下支出，由企业B级责任人审核同意；

1000元以下支出，由企业C级责任人审核同意；

500元以下支出，由企业D级责任人审核同意。

假如将董事长和总经理作为全级领导人，以后则有A、B、C、D级责任人。

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10－3

(三)对各部门零用现金实施限额开支报销措施。

1.各部门单项支出在1000元以下，在备用现金开支，然后汇总填制“零用金支付单”，将取得正当发票单据附在后面，经相关责任人签批后，列财务部办理报销审核手续，填制“付款传票”，凭以到出纳处领取现金，以补充中门备用金。

2.各部门单项支出在1000元以上，不能在备用金中支付，应由用款部门填制“请款单”，经签批金额要求责任人核准签署后，到财务部办理预支款审核手续，填制“付款传票”，凭以到出纳处领取支票或现金。

3.用款部门在购置物品验收等业务手续办妥后，应立即将取得正当支票单据附在原“请款单”后面，到财务部办理单项报销审核手续。如预支款和实际支付款不一致时，应到财务部办理多退款(或少补款)手续，填制“收款传票”(或“付款传票”)，将多预支款(或补支款)交出纳处。

4.单项在1000元以下零用现金支出，所取得发票单据要在月未之前立即报销，通常不要跨月。

单项在100元以上支出，所取得发票单据要立即报销，不要桂账。如有前账未清，以后又需要预支款时，必需由部门相关责任人签明前账未清原因后，才能继续预支款项。

三、财产管理

(一)加强对固定资产管理，实施部门主管使用和财务核实管理制度。

1.固定资产，包含房屋及建筑物、机器设备、电子设备、工具模具、家私用具、装修、运输车辆等，由固定资产所在部门负责保管使用、维修保养。

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10－4

2.固定资产增加验收和管理。

固定资产建设和购置，要由需用部门提出申请，经签批金额权限领导人核准后，由相关工程部门进行建设或购置，在完工验收交付使用时，填制“固定资产交接证”，连同相关账单入账。

3.固