企业全面预算管理制度分析样本.doc

浙江某企业（集团）企业

内容

全方面预算管理制度

版本

A

版次

A/A

页码

编号

CW-001

起草

审核

考评主体

董事长

批准

存档部门

财务部

监督主体

总经理

实施部门

财务/进出口部

密级

★

受控状态

受控

实施日期

修订日期

年月日

１．某（集团）企业全方面预算管理计划

１．１某（集团）企业全方面预算管理基础：依据某（集团）企业中长久战略发展计划，即集团企业十年、五年发展战略计划，制订某（集团）企业年度生产经营总体计划；围绕年度生产经营目标计划，制订月度生产经营预算．

１．１依据某（集团）年度生产经营总体计划，各子企业和部门编制各自年度生产经营运作计划，具全经营指标和内容有：

１．１．１各子企业及其所属各部门年度生产经营管理运作计划内容：年度生产经营管理运作总体要求、资源投入、生产管理业务活动安排等多方面内容；

１．１．２各子企业及其所属各部门年度生产经营管理运作计划指标：包含围绕企业或部门年度生产经营管理运作计划实现，组成企业年度生产经营总体目标财务类指标及多种非财务类关键指标．

１．２各部门关键预算指标分解及预算管理分工：

１．２．１依据某（集团）企业年度生产经营管理运作计划，进出口部部门编制收入预算、应收账款回款预算；财务部编制其它收入预算及营业外收支预算。

１．２．２生产计划部门编制成本费用预算（包含产品生产成本、工时成本、制造费用、年度生产经营设备需求）；

１．２．３企业办公室编制年度生产经营管理项目及工程建设项目投资预算；

１．２．４技术部和工程部门编制年度技术开发项目及其技术开发费用投资预算；

１．２．５财务部门依据年度生产经营计划编制年度财务费用、融资筹资预算；

１．２．６品管部门依据年度生产经营理计划，编制年度固定资产类设备需求及其费用预算、设备修理计划及其费用支出预算；

１．２．７采购物流部依据年度生产经营指标，编制年度采购需求、物流仓储计划及应付账款预算；

１．２．８各管理部门依据年度生产经营管理计划，编制部门费用预算及其所管辖业务专题费用预算，形成各部门年度生产经营预算财务类关键指标；

１．２．９财务部在汇总各部门生产经营管理运作计划和预算后，形成企业损益预算、现金流量预算和资产负债预算；

１．３预算实施：

１．３．１财务部门依据年度生产经营实际情况，定时编制企业及各部门年度及月度生产经营预算实施汇报，其中，预算实施情况汇报关键内容包含定时财务分析、预算实施分析和预算编制、实施评定结果；

１．３．２企业各级管理层利用预算实施情况汇报定时对预算实施情况进行分析、监控及决议之用。

１．４预算控制和预算调整。

１．４．１在年度生产经营预算目标实施过程中，各部门及企业各管理层，应经过年度及各月度预算实施情况汇报来监控经营进度，经过预算实施汇报分析，采取对应行动方案，立即处理生产经营管理运作过程中出现问题。

１．４．２在年度生产经营预算目标实施过程中，因为企业生产经营环境发生重大改变，经某（集团）企业董事会同意，各子企业及各部门能够对原有年度预算体系和生产经营管理预算指标体系做出必需调整，使之愈加好地适应企业实际经营情况和市场环境不停改变需要，实现企业既定战略目标；

１．４．３在年度生产经营预算目标实施过程中，在不影响年度生产经营总体目标前提下，各子企业及部门，能够依据具体生产经营情况，报集团企业同意，对月度具体生产经营预算指标进行调整。

１．５某（集团）企业预算管理目标

１．５．１经过全方面预算管理工作开展，实现企业中长久战略计划细化及量化表现，为企业中长久发展计划和企业年度生产经营管理工作起到一个承上起下作用；

１．５．２经过全方面预算管理工开展，形成企业及部门生产经营管理指标关键起源，为整个企业推行全方面绩效管理提供考评基础和依据，使企业生产经营全方面预算考评成为绩效考评中心。

１．５．３经过全方面预算管理工作开展，并建立对应生产经营管理考评指标管理，使企业各项经营活动愈加好地表现企业战略计划要求，规范、约束企业生产经营管理行为，规避企业生产经营风险，促进企业生产经营长久良性运行，提升企业关键竞争力；

１．６某（集团）企业全方面预算管理平台

１．６．１经过某（集团）企业用友预算管理软件，全方面开展预算管理工作；

１．６．２经过用友财务软件、ＯＡ办公软件、ＩＦＯＲ企业大型ERP系统、宏桥外贸软件、HR软件及其它相关软件帮助，全方面加强预算管控；

１．６．３以预算管理制度和步骤约束，促进全方面预算管理工作完善和提升。

２．某（集团）企业全方面预算管理定位、目标和作用

２．１某（集团）企业全方面预算管理定位

２．１．１全方面预算是某集团企业及其所属企业在一定时期内（十二个月或30天）各项生产经营管理活动、财务表现等方面总体估计。它包含生产经营运作运作计划（如