公司固定资产管理制度汇编(33)样本.doc

附1

岗位职责

建立备用金管理责任制，定时清查盘点，确保备用金安全。

货币资金收支估计，货币资金最好持有量确定。

货币资金收支计划、指标控制、计算存款率指标值。

对存货进行管理能够向多种多样存货使用者提供管理信息。

附2

流动资产组成

流动资产关键组成项目以下:

(一)货币资金。是指企业在生产经营活动中停留在货币形态

那一部分资金，包含现金和多种存款。

(二)应收款项。是指企业应该收取而还未收到多种款项;

包含应收票据、应收帐款和其它应收款等。

(三)预付款项。是指企业因购置材料、物资和接收劳务供给

而预付给其它单位款项。

(四)存货。是指企业在生产经营过程申为销售或耗用而储

备物资，包含原材料、购入部件、产成品和在制品等。它是流

动资产中所占百分比最大项目。

(五)短期投资。是指多种能够随时变现、持有时间不超出一

年有价证券和不超出十二个月其它投资。

附3

货币资金管理要求

企业货币资金收支必需严格遵守国家相关要求，同时，企

业应该建立健全现金及多种存款内部控制制度。

货币资金管理，应做好以下几项工作。

(一)做好现金管理工作

采取现金结算，要遵守国家要求现金管理标准。

1．钱帐分管，会计、出纳分开。这么，会计员和出纳员能够相互牵制，堵塞漏洞。

2．建立现金交接手续，坚持查库制度。

3．遵守要求现金使用范围。国家要求，现金只能用于文付

个人款项及不够支票结算起点公用开支，并对现金具体使用

范围有明确要求，企业必需严格遵守。

4．遵守库存现金限额。为了控制现金使用，企业库存现

金由开户银行核定限额，超出库存限额现金，出纳员应立即送

存银行。

5．严格现金存取手续，不得坐文现金。开户单位收入现金

应于当日送存开户银行。除限额内零星开支能够从库存现金支

付外，其它开支必需从银行提取，不得从现金收入中直接支付。

(二)搞好转帐结算

各单位之间一切经济往来，包含产品销售、劳务供给和资

金缴拨等货币资金结算，除结算金额起点以下零星支付以外，

全部必需进行转帐结算。转帐结算方法关键包含汇兑结算、托收承付、委托收款、支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、银行本票结算等多个方法，每种方法全部有不一样要求和适用范围，企业必需注意结算程序，完备结算手续以维护本身经济利益，加速商品物资和资金周转。

附4

货币资控制

(一)货币资金收支估计

货币资金收支估计，是指利用科学方法，在调查研究影响货币资金收支改变原因、分析掌握其发展趋势和改变规律基础上，测算企业一定时期货币资金收支额，估量收支差额。在西方，货币收支估计被称为现金流量估计。

在实际工作中，企业货币资金增加渠道很多，其中部分项目标资金收入量比较轻易估计，如国家投入资金、股东投资、债务偿还等，发生概率也不甚高。相比之下，商品销售收入估计比较困难，市场改变往往给销售量带来很大不确定性。所以销售估计是货币资金收支估计基础。

企业货币资金降低渠道也很多，通常，。企业购建固定资产、归还借款、分配股利、上交税金、支付工资等全部比较轻易估计，而较难估计是企业商品购进成本和商品流通费用。

购进成本估计，可依据估计销售收入倒推测算;商品流通费则关键依据相关业务部门提供开支计划资料和其它相关资料进行测算。

货币资金收入和支出额估计出来以后，，应测算货币资金收支差额，假如收大于支，出现盈余，应将余出资金考虑安排拓展业务、归还欠款、再投资等。假如收小于支，出现短缺，则应考虑降低货币资金支出，同时需安排一定融通资金，以维护企业货币资金收支平街。

(二)货币资金最好持有量确实定

货币资金是一个非盈利资产，过多地保持货币资金势必降低企业盈利能力，然而货币资金过少也将给企业带来资金周转困难和增加企业财务风险。为此，企业必需确定其货币资金最好持有量。

在西方，有多个确定模型可供选择，这里不二一介绍。中国企业也很有必需依据本身使用货币资金在时间上和数量上特点来研究、确定企业货币资金最好持有量，并以此为目标，主动进行调整，以确保企业在经济活动申支付能力，维持生产正常进行，以取得更大经济效益。这里不一一介绍一个最简单方法:测算企业在一定时期内需要支付货币资金最低数额之和，再加上一定比率安全保险系数，以此进行货币资金平衡和调度。

(三)货币资金收支计划

货币资金收支估计只是一个测算和估量，要对未来一定时期货币资金进行计划、安排并指导财务活动，以防患于未然，还需编制、落实货币资金收支计划。

货币资金收支计划可按年度编制，「也可按月份编制。举比如

下表

货币资金收支计划单位：元

收入项目

本月计划

支