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典当有限责任公司财务会计制度

（例）***典当有限（责任）公司财务会计制度

第一章总则

第一条为建立现代企业制度，规范公司财务行为，加强财务管理

和会计核算，根据国家颁布的《中华人民共和国会计法》、《企业会

计制度》、《企业会计准则》、《会计人员基础工作规范》以及国家

其他有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条建立本制度的原则是建立健全公司内部财务会计管理制度，

做好财务会计基础工作，如实反映公司财务状况，有效防范和化解财

务风险。

第三条公司财务管理的基本任务：建立经济责任制度，做好各项

财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合法筹资，有效

利用公司各项资产，努力提高经济效益。

第二章会计机构的设置和岗位职责

第四条公司设财务部经理一名，统筹公司的财务管理及核算工作，

负责拟定公司财务管理制度，组织财务人员对企业的日常经营活动进

行会计核算、记录、管理和监督，保证会计记录的准确性和真实性，

统一调配公司资金，最大限度的发挥公司的资金效用。

第五条根据公司的业务情况配备会计、出纳各一名，

财务人员须持有会计上岗证。

第六条会计人员应当具备有必要的专业知识和专业技能，熟悉有

关法律、法规、规章制度和国家统一会计制度，遵守职业道德，依法

行使职权和履行职责。

第七条财务人员应认真执行岗位责任制，互相配合，如实反映各

项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实、数字

准确，账目清楚，日清月结，按期报账。

第三章会计核算原则

第八条记账方法采用借贷记账法，公司以权责发生制为记账基础，

以历史成本为计价原则，以人民币为记账本位币。

第九条公司所采用的会计政策，前后各期应当保持一致，不得随

意变更。若为公司提供有关财务状况、经营成果和现金流量等更可靠、

更相关的会计信息，需要变更会计政策的，须报经公司董事会批准，

并按国家发布的相关会计处理规定执行。

第四章流动资产管理

第十条流动资产是指公司的库存现金、各种存款、应收及预付款

项、存货等流动性资产。

第十一条严格按照国家规定的现金使用范围，加强现金支出的管

理：属于范围以外，要通过银行办理转账结算，不能直接支付现金。

公司过夜库存现金不得超过5000元，

超过部分必须于当天下午的下班之前存入银行。

公司财务负责人每月必须会同出纳员盘点现金库存一次，保证账

账相符、账款相符。

第十二条领用己盖印鉴的空白转账支票，必须注明收款单位或限

额、日期、用途，并报公司领导批准。禁止签发空白现金支票。禁止

签发限额超过5000元以上的空白转账支票。未经公司领导批准，财会

人员不得擅自支付现金或签发转账支票〈或汇票)。

第十三条因公务需要领用现金(或现金支票〉和转账支票〈或汇

票〉，由用款部门或员工填写“用款申请单”，写明用款的用途、金

额、时间、支付方式等内容，按审批权限办理手续后，到财务部办理。

第十四条经管债权的会计人员，应每月一次清理应收账款往来户

的款项，并向公司领导汇报债权情况：对到期的债权，财务应配合有

关部门及时催收，发现问题，及附上报请示处理。

公司应当按年末应收账款、其他应收款等应收款项的余额计提一

定比例的坏账准备金，纳入管理费用。未提坏账准备金的企业，发生

的坏账损失，据实计入当期管理费用。

第十五条存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售的

各类材料、商品等，各项存货取得时按照实际成本入账。领用或发出

存货时按实际成本核算。

第十六条低值易耗品是指单价在200以上、1000元以下（非经营

性2000元以下），使用年限在一年以上的物品。经批准领用的低值易

耗品，采用一次（或分次）摊销法。对己领用的低值易耗品，应设备

查簿进行登记。

第十七条公司每年至少进行一次库存盘点。对盘盈、盘亏的存货

（流动资产损益），必须查明原因，分清责任，由责任部门或责任人

写出书面报告，经财务部负责人和分管领导审核后，报总经理审批。

属个人责任的财产损失，应追究当事人的经济赔偿责任。

第五章财产管理

第十八条凡是公司使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、运

输工具及其他与经营有关的设备、器具等。不属于经营主要设备的物

品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，