审计目标审计重要性和审计风险课件.pptxVIP

?审计目标?审计重要性?审计风险?审计证据和审计工作底稿?审计报告和审计意见?管理层和治理层的责任及内部控制的建立和评估?信息技术对审计的影响及审计技术的发展趋势

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确保财务报表的准确性财务报表的准确性是审计的首要目标，因为这关系到股东、债权人和其他利益相关方的利益。审计师需要通过核实账目和交易，检查财务报表是否存在错误或舞弊。审计师还需要评估财务报表是否按照适用的会计准则和法规进行编制。

评估内部控制系统的有效性01内部控制系统是公司为了防止错误、舞弊和财务报表出现重大错报而建立的一套制度。02审计师需要通过了解和测试内部控制系统，评估其设计和运行的有效性，以确保财务报表的准确性。

确定公司治理结构的合理性公司治理结构是指公司管理层、董事会和其他利益相关方之间的责权利关系。审计师需要了解公司的治理结审计师还需要评估公司治理结构是否符合法律、法规和最佳实践的要求。构，以评估其对财务报表质量和内部控制系统的影响。

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重大错报风险财务报表的重大错报财务报表的重大错报是审计中需要关注的重要事项。这些错报可能由欺诈、非故意错误或会计处理不当等原因引起，对财务报表的可靠性产生严重影响。内部控制的重大缺陷内部控制是防止财务报表出现重大错报的重要手段。当内部控制存在重大缺陷时，财务报表出现错报的风险将大大增加，因此需要对内部控制的重大缺陷进行识别和评估。

财务报表的重大错误资产负债表错误资产负债表是财务报表的重要组成部分，如果资产负债表出现错误，将导致财务状况的失真，对投资者和其他利益相关者的决策产生误导。利润表和现金流量表错误利润表和现金流量表是反映企业盈利能力和现金流状况的重要工具。如果这些报表出现错误，将导致对企业盈利能力和现金流状况的误判，对投资者和其他利益相关者的决策产生不良影响。

内部控制的重大缺陷控制环境薄弱控制环境是内部控制的基础，如果控制环境薄弱，将导致内部控制的有效性受到影响。例如，管理层对内部控制的重要性认识不足、内部审计职能薄弱等都可能导致内部控制存在重大缺陷。风险评估不足风险评估是内部控制的重要环节，如果风险评估不足，将导致对风险的识别和应对能力下降，增加财务报表出现重大错报的风险。例如，缺乏对新兴业务、新会计准则等风险的充分评估和应对措施，可能导致内部控制存在重大缺陷。

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检查风险定义控制措施审计师可以通过合理设计审计程序、获取充分适当的审计证据、评估内部控制的有效性等方式来降低检查风险。检查风险是指审计师未能发现重大错报的可能性。影响因素审计师的审计程序、审计证据的获取以及内部控制的有效性等都可能影响检查风险。

重大错报风险定义重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性。分类分为固有风险和控制风险。固有风险是指没有内部控制的情况下，财务报表中存在重大错报的可能性；控制风险是指内部控制未能防止重大错报的风险。评估审计师需要评估重大错报风险，以便确定审计程序的性质、时间和范围。

检查风险和重大错报风险的结合关系检查风险和重大错报风险是相互关联的。检查风险的降低可以降低重大错报风险，而重大错报风险的评估也可以帮助审计师确定检查风险的水平。审计策略审计师需要根据重大错报风险的评估结果，制定相应的审计策略，包括合理设计审计程序、确定样本规模、获取充分适当的审计证据等，以降低检查风险，实现审计目标。

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审计证据的类型和收集方法审计证据的类型包括书面证据、口头证据、环境证据、电子数据证据等。收集审计证据的方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算等。

审计工作底稿的作用和编制要求审计工作底稿的作用提供证据支持审计结论，提高审计质量。记录审计过程和结果，确保审计工作的可追溯性。

审计工作底稿的作用和编制要求帮助审计人员组织审计工作，协调审计资源。帮助公司管理层理解审计工作，提高公司治理水平。编制审计工作底稿的要求

审计工作底稿的作用和编制要容完整、准确、清晰，包括审计程序、审计发现和审计结论等。按照规定的格式和编码要求编制，确保易于阅读和理解。在规定的时间内完成编制，并经过复核和审批。妥善保管，确保其安全性和必威体育官网网址性。

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审计报告的内容和格式审计报告的内容标题：审计报告的名称，包括被审计单位的名称、审计期间和审计类型。前言：简要介绍审计的背景、目的和范围。

审计报告的内容和格式正文详细列出了审计的结果、结论和建议。附录对审计报告正文进行补充说明，包括审计计划、审计程序、审计工作底稿等。

审计报告的内容和格式审计报告的格式标题：清晰地表达审计报告的主题，通常包括被审计单位的名称、审计期间和审计类型。前言：介绍审计的背景、目的和范围，以及与被审计单位的关系。

审计报告的内容和格式正文通常包括以下几个部分引言简要介绍被审计单位和