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审计的分类与方法课件

?审计基本概念与分类?内部审计体系及方法?外部审计体系及方法?风险评估与应对策略制定?合规性审计及其方法论述?绩效评价体系建立与实施?信息系统在各类审计中运用

01审计基本概念与分类

审计定义及作用审计定义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以揭示错误弊端，改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。审计作用审计具有制约、防护、鉴证、促进和参谋等作用，可以有效保障国家财经法规的贯彻执行，维护财经法纪，加强廉政建设，促进经济健康发展。

审计目标与原则审计目标审计原则审计目标是审计工作的基本出发点和归宿点，包括一般目标和具体目标。一般目标是指对被审计单位经济活动的合法性、合规性和效益性进行审计监督；具体目标是根据不同的审计类型和审计对象而确定的。审计原则是在审计工作中必须遵循的行为规范，包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和必威体育官网网址性原则。独立性原则是审计的灵魂，要求审计机构和人员在工作中保持独立地位，不受任何外部干扰；客观性原则要求审计机构和人员以客观事实为依据，不受主观偏见影响；公正性原则要求审计机构和人员对被审计单位一视同仁，不偏袒任何一方；必威体育官网网址性原则要求审计机构和人员对在工作中接触到的机密信息予以必威体育官网网址，不得泄露。

审计分类标准按审计主体分类包括国家审计、内部审计和社会审计。国家审计是由国家审计机关依法进行的审计；内部审计是由单位内部设立的审计机构或人员进行的审计；社会审计是由经政府有关部门审核批准的注册会计师进行的审计。按审计内容分类包括财政财务审计、经济效益审计和经济责任审计。财政财务审计是对被审计单位的财政收支、财务收支及其经济效益进行审计监督；经济效益审计是对被审计单位的经济活动进行效益性分析和评价；经济责任审计是对领导干部任职期间履行经济责任情况进行审计监督和评价。

02内部审计体系及方法

内部审计概述内部审计定义内部审计目标内部审计职责内部审计是企业内部建立的一种独立、客观的监督和评价活动，旨在提高企业运营效率、风险管理效果和内部控制体系的可靠性。确保企业遵循法律法规、内部政策和外部监管要求，促进企业实现战略目标，提高企业价值和竞争力。包括审计计划的制定、审计程序的执行、审计证据的收集与评价、审计报告的编制与发布等。

内部审计流程与方法审计计划制定审计证据收集与评价根据企业战略、风险状况和业务需求，制定年度审计计划，明确审计目标、范围和时间表。通过查阅文件、访谈、观察和测试等手段，收集充分、可靠的审计证据，对审计发现进行评价和确认。审计程序执行审计报告编制与发布按照审计计划，运用风险导向审计方法，对企业的财务报表、内部控制和风险管理进行审查。根据审计结果，编制审计报告，向企业管理层和董事会报告审计发现和建议，并跟踪整改情况。

内部审计案例分析案例一案例三某企业财务报表审计中发现重大错报，内部审计人员通过深入调查和审计取证，揭示了财务报表舞弊行为，为企业挽回损失。某企业面临重大战略调整，内部审计人员通过对企业战略、组织结构和业务流程的全面评估，为企业提供了有价值的决策参考。案例二某企业内部控制体系存在缺陷，内部审计人员通过对关键业务流程和内部控制点的审查和测试，发现了潜在风险并提出了改进建议。

03外部审计体系及方法

外部审计概述定义与目的外部审计是由独立的专业机构对被审计单位的财务报表和内部控制进行审查和评估，以确保其真实、合法和合规，并提出意见和建议。法律依据外部审计必须遵守相关法律法规和审计准则，如《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师审计准则》等。审计对象外部审计的对象主要是企业、政府机构和非营利组织等的财务报表和内部控制。

外部审计流程与方法审计计划阶段审计实施阶段了解被审计单位的基本情况，评估风险，制定审计计划。通过检查、观察、询问和分析等方法收集审计证据，对财务报表和内部控制进行测试和评估。审计报告阶段后续跟踪阶段整理和分析审计证据，形成审计报告，提出意见和建议。对被审计单位采纳审计意见的情况进行后续跟踪和评估。

外部审计案例分析案例一01某上市公司财务报表审计中，发现其存在收入确认不规范、资产减值准备计提不足等问题，导致财务报表重大错报。审计师提出了调整意见，并要求公司加强内部控制。案例二02某政府机构内部审计中，发现其存在部分项目资金使用不合规、采购程序不规范等问题，导致资金损失和浪费。审计师提出了整改意见，并要求机构加强内部管理和监督。案例三03某非营利组织财务报表审计中，发现其存在捐赠收入确认不准确、关联方交易未披露等问题，导致财务报表信息不真实。审计师提出了