管理层声明书-02审阅 .pdfVIP

[使用说明：

以下是审阅业务中要求被审阅单位管理层提供的声明书范例。注册会计师在具体操作中，应根

据被审阅单位和财务报表的具体情况对该范例作出相应调整。]

[出具管理层声明书单位抬头]

管理层声明书

信永中和会计师事务所并XX注册会计师：

XXX有限责任公司（以下简称本公司）已委托贵事务所对本公司20XX年XX月XX日的

[合并]资产负债表，20XX年度的[合并]利润表、股东权益变动表和现金流量表以及[合

并]财务报表附注进行审阅，并出具审阅报告。

为配合贵事务所的审阅工作，本公司作出如下声明：

本声明书中的某些声明仅限于重大事项。所谓重大是指无论金额大小，只要其所涉

及的财务信息的错报漏报在周围环境下可能影响或改变理性的报表使用者对财务信息

的判断。

为配合贵事务所的审阅工作，在向本公司[及其列于附件一的子公司]其他董事及主

管人员作出适当查询及了解之后就已知的全部事项作出如下声明：

1．本公司承诺，按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表

是我们的责任。财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表

的真实性、合法性和完整性承担责任。

2．设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正

错报，是本公司管理层的责任。

3．本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允地反映

本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报。贵事务所在审阅过程

中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。

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未更正错报汇总表见附件二。

4．本公司确认知晓：

（1）财务报表审阅的目标是贵事务所及相关注册会计师在实施审阅程序的基础上，

说明是否注意到某些事项，使贵事务所及相关注册会计师相信所审阅的财务报表没有按

照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映本公司的

财务状况、经营成果和现金流量。

（2）由于财务报表审阅并非审计，贵事务所将不会根据中国注册会计师审计准则的

规定实施审计，因而与审计相比保证程度较低，贵事务所将不发表审计意见，不能满足

法律法规或第三方对审计的要求，同时也不能依赖财务报表审阅揭示错误、舞弊和违反

法规行为。

5．本公司已向贵事务所提供了：全部财务信息和其他数据；全部重要的决议、合

同、章程、纳税申报表等相关资料；全部股东大会[如适用]和董事会的会议记录（包括

近期召开的尚未编写正式记录的股东大会[如适用]和董事会的会议纪要）。

6．本公司没有向贵事务所隐瞒任何可能会对财务报表（包括财务报表附注）有重

大影响或影响贵事务所审计程序的资料。

7．本公司没有蓄意歪曲或修饰财务报表各项目的金额或资产负债项目分类的情

况。

8．本公司对资产负债表上列示的所有资产均拥有合法权利，除已披露事项外，未

对公司的资产作出留置、抵押或其他使用上的限制。

9．本公司已经在财务报表中反映了全部已知的负债，没有其他应在财务报表中予

以记录或披露的重大债务。

10．本公司已提供全部或有事项的相关资料，除财务报表附注中披露的或有事项

外，本公司不存在其他应披露而未披露的诉讼、赔偿、背书、承兑、担保、环境等或有

事项。

11．本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。

12．本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公

司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规

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定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项做出恰当披露。

13．本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。

14．本公司已提供所有与关联方和关联方交易相关的资料，并已根据《企业会计准

则》和《企业会计制度》的规定识别和披露了所有重大关联方交易。

15．除财务报表附注披露的承诺事项外，本公司不存在其他应披露而未披露的承诺

事项。

16．本公司不存在未披露的影响财务报表公允性的重大不确定事项。

17．本公司已采取必要措施防止或发现舞弊及其他违反法规行为，不存在对财务报

表产生重大影响的舞弊和其他违反法规行